新加坡充满活力的商业环境汇聚了形形色色的公司，每家公司都各具特色。其中包括一些休眠公司——它们暂时停止了业务活动，但仍准备在需要时恢复运营。这些公司虽然目前处于停业状态，但拥有尚未开发的潜力，是未来增长的有力竞争者。
然而，本 报税要求 对于新手来说，这类公司的税务申报可能会比较棘手。在本博客中，我们将分享关于需要提交哪些类型的纳税申报表的关键细节，以及我们的团队将如何提供帮助！
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什么公司可称为休眠公司？
监管机构如何定义休眠公司？值得注意的是，会计与企业管制局 (ACRA) 和新加坡国内税务局 (IRAS) 各自基于不同的标准，对休眠公司的定义各不相同。为了更好地理解这些差异，让我们探讨一下 ACRA 和 IRA 是如何理解休眠公司的。
ACRA休眠公司定义
根据新加坡会计与企业管理局 (ACRA) 的规定，只有在财政年度没有会计交易的情况下，公司才会被视为新加坡休眠公司。然而，根据《新加坡公司法》，如果公司活动仅与维持 ACRA 和 IRA 合规性有关，则有一些例外情况。
以下交易不会影响新加坡公司的休眠状态：
- 任命公司秘书
- 任命审计师
- 维持注册办事处
- 保存登记册和账簿
- 支付根据成文法应支付的任何费用或收费
- 支付任何赔偿金额
- 支付或收取不超过 5,000 新元的象征性金额
IRAS休眠公司定义
根据新加坡税务局（IRAS）的规定，休眠公司在整个纳税年度内不开展业务，也不产生收入。例如，如果一家公司在截至2年的整个纳税年度内满足上述两个条件，则该公司在2024年评估年度（YA）将被视为休眠公司。
休眠公司需要提交什么文件？
休眠公司必须在每年 30 月 XNUMX 日截止日期之前提交其企业所得税申报表（表格 CS/表格 CS（精简版）/表格 C），除非该公司已获得豁免申报的豁免。
休眠公司提交表格CS/表格CS（精简版）/表格C
如何为休眠公司提交表格 CS/ 表格 CS (Lite)/ 表格 C
您可以使用 mytax.iras.gov.sg 上的“休眠公司申报表”数字服务，为您的休眠公司提交 CS 表格/CS（精简版）表格/C 表格。您无需向新加坡国内税务局 (IRAS) 提交休眠公司的财务报表。
步骤 1：提交申请前- 确保您已被公司授权为 Corppass 中的公司税（申报和申请）的“审批人”
- 准备好您的 Singpass 和公司的唯一身份识别号码 (UEN) 或实体 ID
- 通过 mytax.iras.gov.sg 提交休眠公司表格，并记得留出至少 5 分钟来完成申报
请注意，如果您超过 2 分钟未进行任何操作，系统将提示您在 15 分钟内做出回应。如果 2 分钟内仍未进行任何操作，您将被自动注销。
成功提交休眠公司表格后，您将立即收到收据确认。
申请豁免提交表格 CS/表格 CS (Lite)/表格 C
如果您的休眠公司满足以下条件，您可以申请解除提交表格 CS/表格 CS (Lite)/表格 C 的要求：
- 必须处于休眠状态，并且必须在业务停止之日之前提交其表格 CS/表格 CS（精简版）/表格 C、财务报表和税务计算
- 不得拥有任何投资，例如不动产或股票。即使拥有，也不得从这些投资中获得任何收入。
- 如果之前已注册商品及服务税 (GST)，则必须在申请之前取消 GST 注册
- 该公司不得计划在未来两年内重新开业
以下是申请的步骤：
步骤 1：在线申请豁免您必须通过 mytax.iras.gov.sg 上的“申请豁免/提交最新表格 CS/C（休眠/注销）”数字服务申请豁免。新加坡国内税务局 (IRAS) 自 1 年 2021 月 XNUMX 日起停止接收纸质申请表。
步骤2：提交表格CS/表格CS（精简版）/表格C申请豁免后，您的休眠公司将有21天的时间（自豁免申请之日起）使用CS表格/CS表格（精简版）/C表格电子服务提交提前评税年度的CS表格/CS表格（精简版）/C表格、财务报表和税务计算（如适用）。否则，豁免申请将被拒绝。
书面申请豁免某些情况下，公司可以书面形式提出豁免申请：
- 唯一董事破产或去世
这些公司可以写信给新加坡国内税务局 (IRAS) 并提供以下详细信息：
- 公司名称和 UEN
- 书面请求豁免的原因
- 业务停止日期（DD/MM/YYYY 格式）
- 确认该公司：
- 尚未开展业务
- 没有贸易收入
- 自终止日期以来未从所拥有的任何投资中获得收入
- 未来两年内没有恢复营业的打算
- 截至营业结束日期的未缴税年的财务报表和税务计算（如适用）
- 申请人姓名、职位和身份证号码
对于电子申请，您将在收到申请后2个月内收到结果通知。对于书面申请，您将在收到申请后3个月内收到结果通知。
如果您的案件较为复杂，处理时间可能会更长。处理完毕后，您可以在“查看通知/信函 - 企业税”数字服务中获取该信函的电子版。
恢复业务运营
一旦您的休眠公司开始获得收入并重新营业，您必须在恢复营业或赚取或收到收入之日起1个月内通知新加坡国内税务局 (IRAS)。您必须填写恢复营业表格，申请表格CS/表格CS（精简版）/表格C。
您必须准备以下信息：
- 请求者的姓名和公司的 UEN
- 有效的电子邮件地址和联系电话
- 业务重新开始日期或收到其他收入来源的日期（以较早者为准）
- 如果适用，请提供新的主要活动和变更的生效日期，以及从 ACRA 提取的业务资料副本
请注意，如果公司在恢复营业或开始获得收入时未能通知新加坡税务局 (IRAS)，则构成违法行为。新加坡税务局将对故意逃避或协助公司逃避提交企业所得税申报表的公司及其董事采取严厉措施。
休眠公司的资本津贴、贸易损失和捐赠
休眠公司不能申请资本津贴和扣除与休眠年相关的基准期间发生的费用，因为在此期间它没有开展贸易或业务。
但是，如果您的公司符合股权测试，那么从上一个课税年结转的未使用的亏损（如果您的公司尚未处于休眠状态）可以从下一个课税年的收入中扣除。
获取新加坡休眠公司报税帮助
在新加坡，处理休眠公司的税务要求可能很复杂，但确保合规对于避免处罚至关重要。妥善保存记录并及时提交文件对于证明公司遵守法定义务至关重要。聘请 InCorp 等专业顾问可以简化流程，并确保准确管理公司的义务。
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关于休眠公司报税要求的常见问题
休眠公司需要报税吗？
- 新加坡的休眠公司可能仍需要提交纳税申报表，但这取决于监管机构规定的具体条件。
休眠公司需要提交 ECI 吗？
- 新加坡的休眠公司通常无需向新加坡税务局 (IRAS) 提交 ECI。这是因为它们在休眠期间没有任何收入，而 ECI 的申报要求仅适用于有应税收入的公司。
InCorp 如何帮助我为新加坡的休眠公司提交纳税申报表？
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