新加坡深知推动创新和增长在其商业领域的重要性。因此，新加坡在2023年预算案中推出了企业创新计划（EIS）。该计划是新加坡朝着成为全球科技、创新和创业中心的目标迈出的重要一步。
在这篇博客中，我们将带您了解 EIS 的不同方面，包括其涵盖的内容、资格条件、申请流程等。
什么是新加坡的企业创新计划？
企业创新计划 (EIS) 是政府为促进新加坡企业创新和提高生产力而推出的一项举措。其资格期为 2024 年至 2028 年。以下是企业创新计划的主要内容：
| 税收减免/津贴 | 现金支付 |
|---|---|
400% 税务 对于以下每项合格活动，每年最多可扣除或减免 400,000 万新元的合格支出：
|
可选择将每个课税年所有合格活动的总合格支出中最高 100,000 新元转换为非应税现金支出，转换率为 20%，以代替税收减免和/或津贴。 *“知识产权注册”和“知识产权获取与许可”产生的合格支出的转换需遵守特定条件 |
我如何获得 EIS 资格？
- 独资企业
- Partnerships
- 公司，包括注册商业信托
- 外国母公司或控股公司的注册分支机构和子公司
下表总结了资格条件：
| 额外税收减免/免税额 | EIS 现金支出 |
|---|---|
|
|
请注意，如果某个团体（BOP）预计根据《11 年新加坡所得税法》第 1947 条经营业务，且符合上表所述资格条件，则该团体有资格获得 EIS 的额外扣除额/免税额。但是，该团体没有资格获得现金支付。
将合格支出转换为现金支出的选项是什么？
这是一项现金支出，旨在帮助小型和成长型企业减轻其创新活动的成本。
符合条件的企业可以选择在每个课税年内，将其所有符合条件活动的合格支出总额中最高 100,000 万新元转换为现金，兑换率为 20%。现金支出上限为 20,000 万新元，且无需纳税。
对于在新加坡进行的符合条件的研发项目、知识产权许可、与理工学院、ITE或其他符合条件的合作伙伴开展的培训和创新项目，可以选择部分现金转换。知识产权注册和知识产权收购不允许部分现金转换。
对于知识产权注册和知识产权收购，将合格支出转换为现金支出的选项将基于每个知识产权注册或每个知识产权，其中：
- 企业必须将全部知识产权注册费用转换为现金支付，但须遵守上限
- 符合条件的公司或合伙企业必须将符合条件的知识产权收购成本全部转换为现金，但须遵守上限
- 任何超出上限的知识产权注册或获取成本将被没收，并且不能从营业收入中扣除
合资格支出转为现金后，该金额不可用作税务扣除及/或免税。转换合资格支出的选择权一旦行使，不可撤销。
将符合条件的支出转换为现金支出的选项每年有效。符合条件的企业如需将其符合条件的支出转换为现金，必须通过以下方式提交申请： 申请 EIS 现金补贴 在提交所得税申报表后，并在相关纳税年度的所得税申报截止日期之前，不得使用数字服务。
EIS 现金支付的资格条件
| 额外税收减免/免税额 | EIS 现金支出 |
|---|---|
|
在新加坡积极开展商业运营 |
符合条件的企业必须开展贸易或业务才能获得 EIS 现金支出。 现金支出时，企业必须处于活跃状态，且不能被视为已停止业务运营。如果企业在会计与企业管理局 (ACRA) 注册时的状态为：
以下企业没有资格获得 EIS 现金补贴：
*对于这两种业务类型，除非他们能够证明他们在课税年基准期内继续开展贸易或业务，并且在现金支出时没有停止运营，否则情况就是这样。 |
|
产生合格支出 |
只有企业发生符合条件的支出时，才能获得 EIS 现金支付。无论实际支付款项的日期如何，只要企业承担了法定的支付责任，即构成支出。 |
|
满足3个全职本地雇员条件 |
如果企业在合格纳税年基准期内为至少 3 名当地雇员缴纳中央公积金 (CPF) 至少 6 个月，则该企业符合此条件。 就 EIS 现金支付而言，全职员工是指每月总工资至少为 1,400,35 新元的新加坡公民或新加坡永久居民，并且根据与雇主签订的服务合同，每周需要工作至少 XNUMX 小时。 这不包括独资企业、合伙企业的合伙人以及同时担任公司董事的股东。 全职员工还可以包括根据集中招聘安排或借调安排部署到企业的个人，但须遵守某些条件。 |
如何申请EIS
企业若在所得税申报表中申请增加税收减免或津贴，必须在相应课税年的申报截止日期前提出申请。申报截止日期如下：
- 18月XNUMX日 独资企业和合伙企业
- 30 月 XNUMX 日，面向公司
| 独资企业/合伙企业 | 公司 |
|---|---|
|
|
EIS 福利的合格支出是扣除从政府或法定委员会收到的任何补助或补贴后的金额。
已注册消费税 (GST) 的企业在确定符合经济保护计划 (EIS) 福利申请条件的成本时，应将任何可作为进项税索回的消费税 (GST) 排除在外。相反，对于未注册消费税 (GST) 的企业，GST 可以计入符合条件的成本中。
如何申请EIS现金补贴
申请 EIS 现金支付的企业必须通过电子方式提交申请 通过申请 EIS 现金支付 数字服务 我的税务门户 在不迟于相关课税年的申报截止日期提交相关课税年的所得税申报表之后。
何时申请EIS现金补贴
| 商业实体类型 | 2024 学年开学日期 | 2024 课税年截止日期 |
|---|---|---|
| 独资企业 | 1年二月2024日 | 1年二月2024日 |
| Partnerships | 1 Mar 2024 | 18年四月2024日 |
| 公司 | 坚持正式开启Form CS/Form CS Lite/Form C申报数字化服务 | 30 年 2024 月 XNUMX 日 |
何时可以收到 EIS 现金支出？
通常情况下，EIS 现金支付申请将在收到完整的在线申请和可能要求的其他支持文件后 3 个月内处理。
批准后，纸质通知将寄送至您的注册地址。新加坡国内税务局 (IRAS) 将通过以下方式支付 EIS 现金：
- 直接存入公司或其关联的 GIRO 银行账户，用于缴纳所得税或 GST
- 通过 PayNow Corporate、PayNow NRIC 或 FIN 向个体经营者和个人付款
如何修改在线EIS申请中的错误
申请人可以登录 myTax 门户并通过 myTax Mail 发送电子邮件（主题为“EIS 现金支付 - 修改申报”）来修改错误。
让 InCorp 帮助您申请 EIS
InCorp 的税务团队在协助客户申请就业保险计划 (EIS) 方面拥有丰富的经验。我们可以在整个过程中提供指导和支持，确保您的申请准确高效地提交。
立即联系我们，了解更多有关我们如何帮助您最大化 EIS 福利的信息！
企业创新计划（EIS）常见问题解答
企业创新计划有哪些税收减免？
- 该计划的主要税收减免内容包括高达 400% 的增强税收减免或符合条件的支出高达 400,000 新元的免税额。
EIS 现金支出是什么？
- EIS 的现金支付部分涉及将每个课税年所有合格活动的总合格支出中最高 100,000 新元转换为免税现金支付，转换率为 20%。
谁有资格申请 EIS？
- 符合资格条件的实体可以申请 EIS。
让我们帮助您申请 EIS！
关于作者
