出于多种原因，了解并遵守新加坡的外籍劳工税 (FWL) 法规对企业至关重要。这些法规旨在确保劳动力均衡，促进本地就业，并维护公平的劳动实践。
不合规可能导致严重后果，包括经济处罚、声誉受损以及运营中断。例如，雇主未能按时缴纳公平工作许可 (FWL) 可能会面临经济处罚。
在此博客中，我们分享了更多有关 FWL 的信息，包括它如何根据行业、资格等而有所不同，以及豁免和避免招致的潜在处罚。
什么是外国工人税（FWL）？
FWL 是新加坡政府向雇主征收的费用， 雇用外国工人这是新加坡控制外籍工人数量、鼓励企业聘用和培养本地人才的战略的一部分。该税由人力部（MOM）管理，适用于持有工作准证或S准证的外籍工人。
受 FWL 约束的工人
在新加坡，只有特定类型员工的雇主必须缴纳公平工作税。这些雇主包括：
| 工人类型 | 他们是谁 |
|---|---|
| 工作许可（WP） | 工作许可证持有者包括来自获批准的来源国或地区、在海洋、建筑、制造和服务等特定领域工作的半熟练外国工人。 |
| S准证 | 新加坡的 S 准证持有者是具有相关资格和经验的中等技能外籍工人，但不符合就业准证 (EP) 等高级工作准证的标准。 |
外籍工人税是多少？
工作许可
工作许可证持有人的征税率取决于两个因素：
- 工人的资格
- 工作准证或 S 准证持有者的就业人数
不同行业的征税要求也有所不同，包括：
建筑业工作许可税
| 来源国家或地区/层级 | 包月 | 日间 |
|---|---|---|
| NTS – 高技能 | $500新加坡元， | $16.44新加坡元， |
| NTS——基础技能 | $900新加坡元， | $29.59新加坡元， |
| 马来西亚、新斯科舍省、中华人民共和国 – 高技能 | $300新加坡元， | $9.87新加坡元， |
| 马来西亚、新斯科舍省、中华人民共和国 – 基础技能 | $700新加坡元， | $23.02新加坡元， |
| 场外施工——高技能 | $250新加坡元， | $8.22新加坡元， |
| 场外施工——基础技能 | $370新加坡元， | $12.17新加坡元， |
制造业工作许可税
| 引用 | 基础技能 – 月度 | 基础技能 – 日常 | 高技能人才——月度 | 高技能——每日 |
|---|---|---|---|---|
| 基础层/第 1 层：占劳动力总数的 25% | $370新加坡元， | $12.17新加坡元， | $250新加坡元， | $8.22新加坡元， |
| 第 2 级：占总劳动力的 25% 至 50% 以上 | $470新加坡元， | $15.46新加坡元， | $350新加坡元， | $11.51新加坡元， |
| 第 3 级：占总劳动力的 50% 至 60% 以上 | $650新加坡元， | $21.37新加坡元， | $550新加坡元， | $18.09新加坡元， |
海事船厂行业工作许可证征费
| 分类 | 每月征收率 | 每日税率 |
|---|---|---|
| 高技能 | $300新加坡元， | $9.87新加坡元， |
| 基础技能 | $400新加坡元， | $13.16新加坡元， |
加工行业工作许可税
| 来源国家或地区/等级 | 包月 | 日间 |
|---|---|---|
| NTS – 高技能 | $300新加坡元， | $9.87新加坡元， |
| NTS——基础技能 | $650新加坡元， | $21.37新加坡元， |
| 马来西亚、新斯科舍省、中华人民共和国 – 高技能 | $200新加坡元， | $6.58新加坡元， |
| 马来西亚、新斯科舍省、中华人民共和国 – 基础技能 | $450新加坡元， | $14.79新加坡元， |
服务业工作许可税
| 引用 | 基础技能——每月 | 基础技能 – 日常 | 高技能人才——每月 | 高技能——日常 |
|---|---|---|---|---|
| 基础层/第 1 层：占劳动力总数的 10% | $450新加坡元， | $14.80新加坡元， | $300新加坡元， | $9.87新加坡元， |
| 第 2 级：占总劳动力的 10% 至 25% 以上 | $600新加坡元， | $19.73新加坡元， | $400新加坡元， | $13.16新加坡元， |
| 第 3 级：占总劳动力的 25% 至 35% 以上 | $800新加坡元， | $26.31新加坡元， | $600新加坡元， | $19.73新加坡元， |
一般来说，高技能工人的税税率低于低技能工人。这种分级结构旨在鼓励雇用更多熟练的外籍工人，并提高劳动生产率。
S准证
服务业现行征收税率为：
| 层 | 配额（%） | 现行税率 |
|---|---|---|
| 基础/一级 | 占总劳动力的 10% | $550新加坡元， |
自 1 年 2025 月 650 日起，征税率将调整为每月 XNUMX 新元。
所有其他行业的现行征税率为：
| 层 | 配额（%） | 现行税率 |
|---|---|---|
| 基础/一级 | 占总劳动力的 10% | $550新加坡元， |
| 一级2 | 占总劳动力的10%至15%以上 | $650新加坡元， |
自 1 年 2025 月 1 日起，第一级征税率将修订为 650 新元，而第二级征税率则保持不变。
公平工作许可豁免
雇主为高技能移民工人缴纳的税费较低。如果雇主满足以下特定要求，则可以申请较低的税费税率：
- 学历
- ITE 举办的技能评估测试 (SET)
- 劳动力技能资格（WSQ）
- 基于市场的技能认可框架（MBF）
对于在酒店、零售和餐饮行业工作的员工，还有一项额外要求。非马来西亚籍WP持有者必须通过由英国文化协会管理的职场读写与算术（WPLN）听力和口语测试的4级。
S 准证持有人的雇主还可以在某些特定情况下申请免征税，例如海外休假和住院休假。
| 环境 | 申请征费所需文件 |
|---|---|
| 海外休假至少连续 7 天（每年最多 60 天） |
|
| 由新加坡注册的本地医疗机构医生签发的住院假，每年最多 60 天 |
|
| 曾被警方或大使馆拘留 |
|
| 逝去 |
|
| 搭乘离开新加坡港口至少连续 3 天的船只（适用于港口船舶业） |
|
| 正在其祖国或地区服国民役的马来西亚公民（通常为 3 个月） |
|
您可以在收到税费账单后的次月1日起申请豁免。您还必须在收到税费账单后的一年内提出申请。申请将在1个工作日内处理，如果需要补充更多信息，处理时间可能会更长。
外国工人税缴纳
公司必须每月为其工作许可证持有人缴纳税费。税费必须在每月17日之前缴纳；如果税费缴纳截止日期是周六、周日或公共假日，则需在下一个工作日缴纳。例如，某企业2025年17月的税费账单截止日期为2025年XNUMX月XNUMX日。
未缴纳 FWL 的罚款
未能缴纳公平工作税的雇主可能面临以下处罚：
- 逾期付款罚款
- 吊销现有工作许可或 S 准证（雇主可在结清欠款和罚款后为 S 准证持有人提交新的申请。开始工作前必须获得新的准证）
- 无法申请、签发工作许可或 S 准证，或无法续签现有的 S 准证
- 可能面临法律诉讼以追讨未缴纳的税款
- 如果您、您的合伙人或董事领导其他公司，这些公司可能不被允许申请工作许可或 S 准证
遵守 InCorp 规定
为确保合规，公司应及时了解人力部 (MOM) 发布的最新外籍劳工许可 (FWL) 政策和变更。维护外籍劳工的准确记录（例如工作许可、FWL 付款和相关文件）至关重要。定期对 FWL 流程进行审计和审查，有助于发现潜在的差异或合规问题。
此外，聘请像 InCorp 这样在招聘外籍员工方面经验丰富的专业顾问也能提供宝贵的支持。通过遵循最佳实践并履行外籍劳工许可证 (FWL) 义务，雇主可以提升其在行业内的可靠性和专业性声誉。
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2025年外籍劳工税常见问题解答
工作许可证的征税额是多少？
- 征税取决于几个因素，例如行业和工人的资格
就业准证需要缴税吗？
- 不，就业准证持有者无需缴纳税费。
InCorp 如何帮助我获得 FWL？
- 我们经验丰富的移民团队可以帮助您完成雇用外国工人的整个过程，包括 FWL 及其他。
我们在这里帮助您了解 FWL 要求！
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