新加坡的法定合规性
新加坡以其商业设立和运营的便利性而闻名，这在一定程度上要归功于其有序而透明的法律框架。《公司法》概述了法定义务，以促进投资者和利益相关者了解公司对治理、风险管理和合规性 (GRC) 的遵守情况。
大多数合规要求都很简单，并在会计与企业管制局 (ACRA) 和新加坡国内税务局 (IRAS) 等监管机构的材料中详细说明。
新加坡的公司应聘请专业的公司服务公司来处理这些义务，尽管这些义务大多在公司成立后才履行，但都有具体的合规时间表。在公司成立初期就规划好这些要求可确保及时遵守。
目录
- 财政年度结束
- 委任核数师
- 披露公司注册号码
- 变更通知
- 税务和会计要求
- 营业执照和许可证
- 注册办事处地址
- 召开年度股东大会及提交年度申报表
- 商品及服务税登记
- CPF 注册或 SDF 注册
财政年度结束
所有公司都应确定一个财政年度结束日期。跨国公司、外国公司或其他本地公司所拥有的公司通常倾向于遵循相同的财政年度结束日期。这样，集团的合并财务账目就可以更容易地准备，因为母公司及其子公司的账目在同一时期完成。
新成立公司的一个关键考虑因素是将公司的财政年度结束日期设定在 365 天内，以享受税收优惠，因为新加坡国内税务局 (IRAS) 为符合资格条件的新成立公司提供全额免税，即在前三个连续评估年度中，每年的应税收入为 100,000 新元。但请注意，上述免税不适用于房地产和投资控股公司。
委任核数师
公司必须在成立后三个月内任命一名审计师，但在三种特定情况下可免于此要求：
- 小型公司标准：适用于私有公司，且当年满足以下至少两项条件：
- 年收入高达10万美元。
- 总资产高达10万美元。
- 员工人数不超过50人。
- 小组标准：如果小组在本财政年度之前连续两年满足以下至少两项条件，则适用：
- 综合收入高达 10 万美元。
- 合并后总资产达10万美元。
- 员工总数不超过50人。
- 休眠公司：如果自成立以来或自上一财政年度结束以来没有任何会计交易，则适用。
与财务年度末类似，跨国公司、外国实体或母公司可能希望考虑聘请同一家审计公司进行审计
披露公司注册号码
公司注册号，又称唯一实体编号 (UEN)，由 ACRA 在公司成立时颁发。公司注册证书可从 ACRA 购买，以确认公司已在新加坡成立并已获得上述注册号。
公司必须在与政府部门的所有官方通信、商业信函、审计账目、发票以及公司发出的任何其他官方通知中披露其注册号码。政府机构通常会通过公司的注册号码来指代公司。例如，IRAS 使用公司的注册号码作为其税务参考号码。
变更通知
公司内部的任何变更，例如股份转让、股本增加或减少，或公司高管（包括董事和公司秘书）的提名或辞职，都必须及时通知ACRA。
在执行任何变更之前，请咨询专业的公司服务公司，因为专业人士可以为您提供《公司法》规定的时间表。对于某些变更，例如股份分配，公司必须在 14 天内向 ACRA 提交变更。此外，公司还应准备和执行必要的文件，以便在其会议记录簿中保留适当的记录。在转让股份的情况下，需要通知 ACRA 和 IRAS。
税务和会计要求
新加坡税务局 (IRAS) 要求公司每年提交某些文件，具体如下表所示：
| 预计应税收入 | 公司应纳税年度（YA）收入的估计值。该报告应在财政年度结束后 3 个月内提交 |
| 会计记录 | 包括损益表、资产负债表、现金流量表和权益表 |
| 纳税申报表 | 已审计或未审计的账目，并附有税务计算表（称为 C 表或 CS 表） |
| 财务报告 | 公司财务报表 |
根据贵公司的财务状况、会计交易数量、销售营业额和股东，文件中需要填写的信息可能会有所不同。对于首次向 IRAS 提交报告的公司，聘请经验丰富的专业税务或会计顾问提供建议和协助可能是明智之举。
营业执照和许可证
此要求专门针对从事需要许可证才能开始营业的业务的公司。需要特殊许可证的业务活动包括但不限于：
- 零售店
- 建筑公司
- 从事进出口业务的公司
- 酒店和水疗中心
- 医疗诊所或相关服务
- 职业介绍所
- 旅行社
- 提供财务咨询服务或任何其他相关服务的公司
- 房地产中介
- 民办教育服务
如需更多信息，您需要了解哪个法定委员会负责管理特定行业及其活动。由于新加坡政府总体上在技术使用方面非常先进，因此大多数此类申请都可以通过其网站或门户网站以电子方式提交。
注册办事处地址
所有公司都应有一个当地的注册办公地址，该地址不能是邮政信箱。
该办公室应在工作日正常工作时间内每天至少向公众开放三个小时。
公司的注册办事处必须位于新加坡，但不必作为公司的经营地点。例如，虽然注册办事处可能位于莱佛士坊，但实际制造地点可能位于大士。
在家经营的小型企业可以使用其住宅地址作为家庭办公室计划下的注册办公室，该计划由新加坡建屋局 (HDB) 负责监管 HDB 公寓，由市区重建局 (URA) 负责监管私人住宅。
注册地址的任何变更均须在变更后 14 天内报告给 ACRA。
召开年度股东大会及提交年度申报表
每家公司都应每年召开一次年度股东大会（“AGM”），或者在上一次年度股东大会召开之日起 15 个月内召开一次，以较早者为准。但是，新成立的公司可以在成立之日起 18 个月内召开第一次年度股东大会。
召开年度股东大会后，公司应在股东大会结束后向 ACRA 提交年度申报表，并在股东大会召开之日起一个月内（非上市公司）提交。年度申报表通常由公司的公司秘书或公司秘书服务提供商以电子方式提交，在此过程中将验证公司的以下信息：
- 公司全名及注册号码；
- 注册地址
- 主要业务
- 公司类型（即私人公司、上市公司、小型免税私人公司）
- 已发行及实缴股本摘要
- 登记押记
- 董事、公司秘书、审计师和股东信息
- 年度股东大会日期及审计账目的财务期间
- 财务报表（如果适用）
根据公司类型，提交年度申报表和编制审计账目时会适用不同的要求。以下简要介绍了三种最常见公司类型的要求：
| 公众股份有限公司 | 私人股份有限公司 | 小型或休眠豁免私人公司 | |
|---|---|---|---|
| 未经审计的账目 | x | x | |
| 经审计的账目 | x | ||
| 部分 XBRL | x | x | |
| 完整的XBRL | x |
商品及服务税登记
消费税在其他国家被称为增值税，它是对新加坡商品和服务供应征收的税，也适用于进口到新加坡的商品。
然而，只有满足以下任一条件的公司才需要进行消费税注册：
- 年度应税收入超过1万新元；
- 该公司生产应税货物，预计年应税收入超过 1 万新元。
公司也可以自愿选择进行消费税注册，并必须遵守适用于消费税注册公司的所有义务。即使其营业额低于 1 新元 百万，公司仍可选择自愿注册商品及服务税。
公司 已注册 GST 的企业必须遵守以下规定：
- 按标准费率供应收取并核算 GST
- 及时以电子方式提交准确的商品及服务税申报表
- 及时缴纳税款
- 保留业务和会计记录五年
- 在任何价格展示、广告、报价、出版物和发票中包含商品及服务税
- 配合任何 GST 审计
- 注销时对商业资产的商品及服务税进行核算
欲了解更多有关 GST 注册的信息，您可能希望咨询专业的税务专家。
CPF 注册或 SDF 注册
中央公积金 (CPF) 是一项强制性养老基金计划。雇主和雇员将向该基金缴纳一定比例的月薪。对于所有雇用新加坡公民或新加坡永久居民且月薪超过 50.00 新元的雇主来说，这是强制性的。
对于工作准证持有者和就业准证持有者，其雇主需要向技能发展基金（“SDF”）缴纳费用。这笔费用最高为 4 新元，500 员工每月总收入。
常见问题解答
如果我们在前三个纳税年度没有使用免税优惠，我们可以在随后的几年里申请吗？
- 不，豁免不延期。它仅适用于公司成立后的前三年。如果在这三年内没有使用，则不能在以后的三年申请豁免。
小型公司审计豁免适用于外国公司吗？
- 小型公司的审计豁免专门针对在新加坡注册成立的公司。这意味着外国公司不能根据其注册状态直接获得此豁免。但是，在评估一家公司是否属于小集团（出于豁免目的）时，集团内的所有实体（包括在国外注册成立的实体）都会被考虑。这项评估涉及检查整个集团（包括外国子公司）的总收入和总资产是否达到获得豁免的特定门槛。
如果我延迟注册消费税，是否可以免除消费税注册的补登记和补缴税款？
- 不，消费税是一种需要自我评估的税种。企业必须跟踪其年度应税销售额，并在营业额超过 1 万新元时注册消费税。但是，如果您主动通知当局您延迟注册并在截止日期后提出申请，通常会免除因延迟通知而产生的罚款和罚金。
掌握监管合规要求
关于作者
