作为新加坡建国2025周年战略的一部分，新加坡60年预算案推出了一系列税收优惠，旨在增强金融韧性、支持企业发展并减轻个人税负。这些措施以可持续增长和复苏为重点，旨在推动创新、鼓励投资，并在瞬息万变的经济格局和充满不确定性的宏观环境中促进长期稳定。
无论您是寻求减税的个人，还是苦于成本上涨的企业，2025 年预算案都提供了量身定制的激励措施，以满足您的不同需求。本博客将为您揭晓的主要税收优惠，提供宝贵的见解，帮助您最大限度地利用这些机会，并契合新加坡持续增长的前瞻性愿景。
新加坡2025年预算税收亮点
13年新加坡所得税法第1947W条的改进
所得税法第13W条将进行修改，以加强投资的税收待遇，并将适用于1年2026月XNUMX日或之后获得的处置收益。这些改进包括：
- 删除日落条款，使该计划永久化
- 将目前仅限于普通股的合格收益扩大到包括处置作为权益核算的优先股所得
- 基于集团的股权门槛条款评估
取消日落条款对于提供确定性并消除投资者疑虑至关重要。这些改进措施预计将鼓励纳税人更多地考虑使用优先股，因为优先股在资本化和现金汇回方面提供了更大的灵活性。
20% 的持股门槛现在可以按集团进行评估。这承认了集团可以通过任意数量的控股公司来持有其实体。
2025年企业所得税退税
新加坡政府宣布，在 50 评估年度 (YA)，为企业提供 2025% 的税收减免。同时，政府也认识到并非所有企业都能从这项退税中受益，因此将向每家在 1 年雇用至少 2024 名本地员工的活跃公司提供至少 2,000 新元的现金补助。
每家公司的退税上限为40,000万新元，与2024年课税年的退税上限相同，包括退税和现金补助。符合条件的公司将从2年第二季度开始自动获得这笔款项。
扩大国际化双重税收减免（DTDi）计划
此 DTDi方案 支持企业海外扩张，对关键阶段开展的某些活动，可享受200%的合格费用税收减免，为追求长期增长的企业提供保障。该政策将延长至31年2030月XNUMX日。
新加坡公司和基金经理的税收优惠
随着企业扩张，它们也可能在证券交易所上市以获取更多资金。规模较大、海外收入可观的公司通常会选择在海外上市，以便更接近其主要消费市场。
政府承认并接受这些商业决策。然而，政府也注意到，有反馈认为新加坡证券交易所（SGX）缺乏吸引力，即使对主要专注于新加坡和东南亚地区的企业也是如此。
因此，新加坡于2024年XNUMX月成立了股票市场审查小组，由交通部长兼财政部第二部长徐芳达担任主席，以加强新加坡股市对此类上市和投资的吸引力。
审查小组在 2025 年预算之前提交的首套措施包括几项已被接受的税收相关建议，从而为选择在新加坡上市并在此开展经济活动的新加坡公司和基金经理提供税收优惠。
我们还将为大量投资新加坡上市股票的基金经理提供税收优惠，以鼓励更多人投资我们的资本市场。
预计这些措施将推动新加坡新股上市，并刺激对新加坡上市股票的投资需求。
新加坡公司的企业所得税退税
计划上市的新加坡公司将获得企业所得税退税：
- 首次上市：企业所得税抵扣20%
- 二次上市：企业所得税抵扣10%
对于市值至少为 6 亿新元的合格公司，每年的退税上限为 1 万新元。市值低于 1 亿新元的公司，每年的退税上限为 3 万新元。
优惠税率
新加坡基金经理，如果基金经理或其控股公司在新加坡交易所实现主要上市，将获得符合条件的收入 5% 的优惠税率。
上市企业必须保持上市状态五年。其部分利润需以股息形式分配，并满足最低专业员工人数和管理资产规模的要求。
该计划将有效期至 31 年 2028 月 XNUMX 日。
基金经理免税
对在新加坡上市股票进行大量投资的基金经理也将享受免税优惠。
新基金必须将至少 30% 的管理资产 (AUM) 投资于新加坡上市股票，才能获得合格收入的免税。
现有基金也必须满足同样的要求，同时，资本净流入（基金认购额减去基金赎回额）必须至少达到上一年基金资产管理规模的5%。
这些激励措施有望提高新加坡交易所上市的成本效益和整体实用性，使其更具吸引力。
2025年个人所得税退税
新加坡将于 60 年迎来建国 2025 周年。作为 SG60 配套的一部分，政府旨在表彰新加坡人的贡献，为 60 年课税年提供 2025% 的个人所得税回扣。
每位纳税人的补助上限为 200 新元，旨在为中低收入者提供经济救济。
渐进式工资补贴计划
- 2025年：工资涨幅从30%到40%
- 2026年：工资涨幅从15%到20%
上述增加须符合资格条件。
了解如何从专家指导中获益
新加坡2025年预算案中的税收优惠措施体现了政府致力于赋能企业、扶持个人，同时促进可持续经济增长的承诺。这些举措为当前充满不确定性的时期提供宝贵的财政纾困和发展机遇。
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新加坡 2025 年预算常见问题解答
新加坡 2025 年预算有免税吗？
- 是的，对于主要投资于新加坡上市股票的基金的基金管理和投资咨询活动所产生的合格收入，将实行免税政策。
新加坡 2025 年预算为企业提供哪些税收优惠？
- 一些税收优惠包括 50% 的企业所得税退税和 DTDi 计划的扩展。
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