新加坡的征税范围

对国际企业和企业家来说，关键的吸引力之一 在新加坡设立公司 是新加坡具有吸引力税收制度。与地区管辖区相比，新加坡的税率适中，并且通过实施多项激励计划，企业利润的实际税率可能远低于总体税率。除了具有吸引力税率外，征税基础和范围本身也非常有利于企业。以下是新加坡税收范围的概述 新加坡的企业税务.

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征税依据

• 上年基准：

  新加坡对所有收入来源采用上一年的征税基础，这意味着 2017 年获得的收入将在 2018 年征税。公司必须在会计期结束后 3 个月内向新加坡税务局 (IRAS) 提交应税收入估算，并在每年 30 月 XNUMX 日之前提交纳税申报表。

• 单级征税：

  新加坡采用单级税制，新加坡公司派发给股东的股息免税。

• 地域征税基础：

  新加坡境内或从新加坡获得的收入需要纳税。在新加坡境外获得的收入无需纳税，除非该收入是在新加坡境内收到或汇入新加坡。值得注意的是，新加坡拥有广泛的避免双重征税协议和单边税收抵免制度网络，当公司境外来源的收入在新加坡需要纳税时，公司可以享受外国税收抵免。

以下情况视为在新加坡收到外国来源收入：

1. 汇往、转移或带入新加坡；
2. 用于偿还在新加坡开展的贸易或业务所产生的任何债务；或
3. 用于购买带入新加坡的任何动产。

征税范围——哪些收入需要征税？

就新加坡税收而言，应税收入是指：

1. 任何贸易或业务的收益或利润；
2. 股息、利息、租金等投资收益；
3. 特许权使用费、保险费及其他任何财产利润；以及
4. 其他收益，即收入性质的收益。

资本利得免税： 新加坡没有资本利得税。但是，收益是否应被视为资本利得将取决于周围环境，例如资产所有权期限的长短、类似交易的频率和其他因素。例如，一家经营房地产业务的公司通过交易房地产赚取收入，那么该公司的净收入将被解释为应纳税收入，因为它主要通过交易固定资产获得收入。因此，案件的具体情况将决定在资本利得的情况下收入/收益是否应纳税。用于评估您是否在交易房地产的一些标准如下：

• 交易频率（购买和出售房产）；
• 购买和出售财产的原因；
• 拥有长期持有该房产的财务能力；以及
• 持有期

免税收入

在国际水域运营新加坡注册船舶和外国船舶的航运企业可享受某些类型航运收入的免税。符合条件的船舶运营商和船舶出租商在海事领域激励计划（MSI）下，出售船舶所得收益将自动享受免税。但是，免税政策不适用于从事贸易业务的公司出售船舶所得收益。在一定条件下，特定的外国来源收入（如股息、分公司利润和服务收入）免税。一家公司出售在另一家公司的股权投资所获得的收益无需纳税，除非该收益具有收入性质。在决定收益是否为收入时，需要考虑多种因素，例如卖方的动机、所出售股份的所有权期限、类似交易的频率、出售的原因以及收购股份的融资方式。目前，新成立的公司在成立后的前三年，每年可享受首75万新元应税收入100,000%的免税，以及接下来50万新元应税收入100,000%的免税。所有其他公司均可享受年度应税收入的部分免税。

免赔额：

在计算应纳税所得额时，利润和损失将考虑以下扣除额进行调整：

• 为产生收入而全部且专门发生的费用。
• 为产生收入而借款的利息支出。
• 完全且专门为产生收入而产生的特许权使用费。
• 坏账准备。
• 用于产生收入的资产的磨损津贴。
• 未吸收的磨损损失、未吸收的亏损、前几年结转的未使用的可扣除捐赠。当年未使用的磨损津贴和未使用的贸易损失可结转一年，最高总额为 100,000 新元。
• A 新加坡注册成立公司 而其在新加坡注册成立的集团成员公司，可将其当年未吸收的免税津贴、损失及可扣除捐赠，转移至后者的应税收入。

开始营业前发生的费用被视为未产生收入，因此不可扣除。同样，以下费用也不允许扣除。

• 资本支出或会计折旧。此类支出仍可享受磨损津贴。由于新加坡不对资本收益征税，因此会计折旧（被视为资本支出）不予允许。取而代之的是，以下资产可享受资本津贴，例如知识产权、厂房和机械、经批准的研发成本分摊付款和经批准的土地密集型工业建筑和结构。
• 在新加坡或海外已支付或应付的所得税；
• 向未经财政部长批准的公积金或社团付款；以及
• 私家车产生的费用。

因此， 新加坡税务 对企业非常有利。只有核心收入活动产生的收入才需要纳税，偶然收入和海外收入则免税。这有效地减轻了小公司的税收负担，并鼓励大公司向海外扩张。值得注意的是，没有常设机构的外国实体产生的收入也免税。这吸引了外国投资，从而巩固了经济基础并提高了国家的竞争力。

居民税率

从 2024 年课税年起
应课税收入	所得税税率（%）	应缴税金总额（美元）
第一个 20,000 美元 下一个 $10,000	0 2	0 200
第一个 30,000 美元 下一个 $10,000	– 3.50	200 350
第一个 40,000 美元 下一个 $40,000	– 7	550 2,800
第一个 80,000 美元 下一个 $40,000	– 11.5	3,350 4,600
第一个 120,000 美元 下一个 $40,000	– 15	7,950 6,000
第一个 160,000 美元 下一个 $40,000	– 18	13,950 7,200
第一个 200,000 美元 下一个 $40,000	– 19	21,150 7,600
第一个 240,000 美元 下一个 $40,000	– 19.5	28,750 7,800
第一个 280,000 美元 下一个 $40,000	– 20	36,550 8,000
第一个 320,000 美元 下一个 $180,000	– 22	44,550 39,600
第一个 500,000 美元 下一个 $500,000	– 23	84,150 115,000
第一个 1,000,000 美元 超过 1,000,000 美元	– 24	199,150

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