创新是全球企业成功和发展的驱动力。新加坡是一个充满活力的商业中心，以其亲商环境和前瞻性思维而闻名，创新活动已成为焦点。新加坡政府和企业都认识到，在当今瞬息万变的商业环境中，创新对于保持竞争力和推动可持续增长至关重要。在本篇博文中，我们将深入探讨新的企业创新计划 (EIS)，以及它如何支持企业的创新工作。
什么是企业创新计划（EIS）？
揭晓期间
预算2023副总理兼财政部长黄循财介绍了企业投资计划（EIS）。该计划旨在激励企业参与研发以及创新能力发展活动。具体而言，该计划适用于以下五项活动的合格支出：
- 知识产权（IP）注册——包括公司在新加坡商标和专利注册方面花费的所有相关费用以及 国际商标 和专利注册。
- 获取和许可知识产权
- 在新加坡进行的符合条件的研发活动
- 培训实施
- 与新加坡理工学院、共和理工学院等当地理工学院、工艺教育学院 (ITE) 或其他合格合作伙伴合作开展的创新相关项目
EIS 的资格期是什么时候？
EIS 将从 2024 评估年度 (YA) 到 2028 评估年度有效，共计 5 年。
EIS 有哪些好处？
EIS 旨在帮助小型发展中公司分担创新相关成本。它具有以下两个主要优势：
税收减免或免税
继续经营贸易或业务的企业，每项符合条件的活动产生的合格支出最高可享受 400,000 万新元的额外扣除额。每项符合条件的活动最高可享受 50,000 万新元的合格支出扣除额。这些额外扣除额是对现行所得税规则下基本扣除额或免税额的补充。总计，每项符合条件的活动，每新元或合格支出的扣除额或免税额实际上为 400%。
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比较 EIS 实施前后的税收待遇
| 符合条件的活动 |
2024 年课税年之前的税收减免/津贴 |
2024 年至 2028 年就业保险课税年起的税收减免/津贴 |
| 在新加坡进行的符合条件的研发 |
- 研发支出 100% 减税；
- 对符合条件的研发支出（如员工费用和消耗品）再减税 150%
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- 研发支出 100% 减税；
- 对首 300 万新元符合条件的研发支出再减税 1%；
- 对超过 150 万新元的符合条件的研发支出余额，再减免 400,000% 的税款
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| 知识产权注册 |
- 符合条件的首 200 万新元可减税 1% IP注册 成本；
- 符合条件的知识产权注册费用余额超过 100 万新元的部分，可享受 100,000% 税收减免
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- 对首 400 万新元符合条件的知识产权注册费用，享受 1% 的税收减免；
- 对超过 100 万新元的剩余符合条件的知识产权注册费用，可享受 400,000% 的税收减免
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| 知识产权获取和许可 |
知识产权收购
- 符合条件的知识产权收购费用可享受 100% 减值津贴 (WDA)
知识产权许可
- 对符合条件的知识产权许可支出享受 100% 税收减免；
- 首 100 万新元符合条件的知识产权许可支出可获得 1% 的税收减免
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- 对符合条件的知识产权收购费用和/或符合条件的知识产权许可支出的前 400 新元（综合限额）给予 1% 的津贴和/或扣除；
- 对超过改良津贴要求的合格知识产权购置成本的剩余部分，征收 100% 的工资、残障和残疾赔偿金 (WDA)；
- 对符合条件的知识产权许可成本（超过要求提高税收减免的金额）进行 100% 税收减免
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| 培训实施 |
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- 符合条件的首 400 万新元培训费用可减税 1%；
- 对超过 100 万新元的合格培训支出的剩余部分和其他培训支出，可享受 400,000% 的税收减免
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| 与理工学院/ITE/其他合格合作伙伴共同开展的创新项目 |
- 不可扣税，因为支出本质上是资本，不符合 1947 年所得税法规定的研发定义
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根据企业所得税法，企业现在可以享受 400% 的税收减免或免税，而目前的税率为 100% 至 250%。这项增强的税收减免计划通过提供更慷慨的激励措施来鼓励和支持新加坡公司的创新活动。
将符合条件的支出转换为现金支出
符合条件的公司还可以选择将每学年最多 100,000 万新元的合格消费总额以 20% 的兑换率兑换成现金，且无需纳税。每学年现金支出上限为 20,000 万新元，最低消费额为 400 新元。100,000 万新元的抵扣额和现金兑换限额不可跨学年合并使用。将符合条件的消费金额兑换成现金后，相同金额将不再用于任何税收抵扣或免税。兑换选项一旦行使，将无法撤销。
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企业创新计划 (EIS) 常见问题解答
- 与 2011 年课税年到 2018 年课税年期间实施的 PIC 相比，这是一个更具针对性的计划。
- 符合条件的知识产权注册费用可享受的额外税收减免包括：
- 首 400 万新元费用可减税 400,000%
- 对超过 100 万新元的剩余符合条件的知识产权注册费用，可享受 400,000% 的税收减免
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