假设您的新加坡公司从英国贷款机构获得贷款，并收到一张100,000万英镑的利息发票。您需要向新加坡税务局（IRAS）缴纳15万英镑的15,000%预扣税。然而，新加坡与英国签订的双重征税协定（DTA）将该税率降至5%。这样，您仅此一笔交易就节省了10,000万英镑。
据我们观察，大多数企业都错失了这些节省开支的机会。他们不了解哪些协议适用，也不知道如何正确申请福利。 新加坡与108个国家签订了税收协定。：98项全面双重征税协定，8项针对航运和航空的有限双重征税协定，以及2项信息交换安排。每种协定都有其不同的用途。
至关重要的是，新加坡税务局修改了2025年的规则。外资控股公司现在需要在新加坡拥有实质性的业务——即实际的高管人员常驻新加坡，而不仅仅是行政支持人员。这些变化是为了应对国际社会对“滥用条约”行为的压力。
在本文中，您将了解哪些税率适用于您的付款，新加坡税务局 (IRAS) 要求提供哪些文件，以及您的公司结构是否仍然符合新的实质性规则。
关键精华
- 新加坡拥有108项税务协定，其中包括98项全面双重征税协定、8项有限双重征税协定和2项意向书安排。这些协定降低了预提税率并避免了双重征税，使新加坡成为极具吸引力的企业中心。
- 新加坡拥有108项税务协定，其中包括98项全面双重征税协定、8项有限双重征税协定和2项意向书安排。这些协定降低了预提税率并避免了双重征税，使新加坡成为极具吸引力的企业中心。
- 不遵守条约要求，例如缺少税务申报单（COR）或预扣税率错误，可能导致罚款和财务损失。企业必须确保文件齐全并遵守新加坡税务局（IRAS）的规定。
- InCorp 帮助企业了解新加坡的税收协定体系，确保遵守 2025 年 COR 的变化，并获取所有可用的税收优惠，同时降低风险。
了解新加坡的三级税收协定框架
为什么税收协定如此重要？
双重征税是指对同一笔收入征收两次税款。例如，如果您的公司在马来西亚盈利，马来西亚会对其征税。这笔利润返回新加坡后，新加坡又会再次征税。双重征税协定（DTA）可以减少或免除其中一项税款。新加坡为了巩固其作为亚洲首屈一指的商业中心的地位，建立了这一网络，并与100多个司法管辖区签署了相关协议。
三种协议类型
IRAS 将所有 108 项国际协议分为 3 类：
- 双重征税协定（98项协定）： 与主要经济伙伴签订全面条约。这些条约涵盖存在实质性贸易的所有收入类型。
- 有限的双重征税协定（8项协定）： 范围较窄的协议，通常只涵盖航运和航空运输收入。新加坡在不签订全面条约的情况下，保护特定行业。
- 意向书安排（2份协议）： 这些是独立的透明度协议，而非税收减免协议。新加坡税务局（IRAS）在防止逃税比减少双重征税更为重要的情况下会使用此类协议。在本例中，具体指百慕大和美国之间的协议。
从本质上讲，该框架使新加坡能够通过全面双重征税协定建立深厚的联系，通过意向书安排满足透明度标准，并通过有限双重征税协定满足行业需求。
新加坡国内税收基准
什么是0%股息优势？
新加坡不对股息征收预扣税。公司只需就利润缴纳一次企业所得税。向外国股东分配利润时，无需缴纳第二次税款。
这便形成了一个简单且极具吸引力的单一税级体系。如果您的公司收入为 1 万新元，并缴纳 17% 的税款 企业税剩余部分则由新加坡分配。外国股东从新加坡获得的股息免税。这项政策使新加坡对区域控股公司极具吸引力。
标准利率和特许权使用费
向非居民支付的利息需缴纳15%的预扣税。这适用于贷款利息、佣金和手续费。
版税率分为两类：
- 商业和工业知识产权占10%： 技术许可、专利、科学知识。新加坡鼓励外国公司在新加坡获得技术许可。
- 创意作品占24%： 支付给作家、作曲家和编舞家的报酬。这一标准与其他非居民个人的报酬标准一致。
房地产投资信托基金向非居民非个人分配收益 10％的预扣税当然，这些国内价格只是你的起点，而国内贸易协定会降低这些价格。
财务影响——比较国内利率与条约利率
条约能带来实实在在的节省。以下是新加坡国内税率与主要伙伴国条约税率的对比：
| 管辖权 | 国内预扣税（股息） | 条约预提所得税（股息） | 国内预扣税（利息） | 条约预提所得税（利息） | 国内预扣税（特许权使用费） | 条约预提所得税（特许权使用费） |
|---|---|---|---|---|---|---|
| （默认非条约） | 0% | 无 | 15% | 无 | 10% | 无 |
| 澳大利亚 | 0% | 0% | 15% | 10% | 10% | 10% |
| 中国 | – | – | 15% | 7％/ 10％ | 10% | 6％/ 10％ |
| 马来西亚 | 0% | 0% | 15% | 10% | 10% | 8% |
| 英国 | 0% | 0% | 15% | 5% | 10% | 8% |
主张条约优惠——程序上的现实
新加坡支付者的负担
非居民无需直接向新加坡税务局 (IRAS) 提交申请。新加坡境内的付款人会代表境外收款人申请双重征税减免。这会将合规负担（和风险）转移到贵公司。在电子申报预扣税时，您只需勾选“双重征税减免”选项并输入优惠的税收协定税率即可。
非居民公司标准付款的三个步骤
- 第三步： 使用新加坡税务局 (IRAS) 的工具（例如）检查资格 S45 双重征税减免税率计算器.
- 第三步： 取得居住证明（COR） 来自非居民。每次申请救济时都需要一份新的。
- 第三步： 请于3月31日前提交至新加坡税务局（IRAS）。 在申请年度之后。逾期提交？新加坡税务局将撤销减免并处以罚款。
面向专业人士的简化路线
非居民专业人士使用 IR586 表格请保留此表格——除非新加坡税务局要求核实，否则您无需提交。
2025年COR规则变更——物质要求收紧
为什么这些变化很重要
经合组织的“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目旨在打击“滥用税收协定”——即公司在低税收地区设立空壳公司，纯粹为了获取税收协定优惠。一家没有员工、没有办公场所、董事也从不到访新加坡的控股公司，却能享受到本应属于真正企业的税收协定优惠。
这导致那些真正开展经济活动的国家税收流失。为了继续保持其成为全球企业社会责任标杆的雄心，新加坡做出了回应。2025 年企业责任规则 (COR) 改变了对实际经济实质的要求。
谁需要新加坡COR证书
新加坡公司若想在海外享受税收协定优惠，必须向外国税务机关证明其税务居民身份。为此，新加坡税务局 (IRAS) 会签发一份税务居民证明 (COR)。税务居民身份的认定取决于“控制和管理”的发生地——通常是战略决策的制定地。 不会签发COR证书 委托给代理公司或外国公司的新加坡分公司。实际控制权在别处。
外资控股公司问题
如果一家公司符合以下条件，则该公司为“外资所有”公司。 50%或以上的股份属于外国公司 或者非公民。新加坡税务局假定这些公司只是遵从外国股东的指示。简而言之，如果没有真正的新加坡控制权，就不会签发公司注册证书（COR）。
2025 年新标准
新加坡税务局 (IRAS) 已收紧所有 2025 年 COR 申请的要求。过去，在新加坡设立关联公司或获得行政支持或许行得通，但现在情况已截然不同。如今，您必须证明战略决策是在新加坡做出的，并且满足以下一个条件：
- 常驻新加坡的执行董事（非提名人选）
- 关键员工（首席执行官、首席财务官、首席运营官）常驻新加坡，或
- 由一家总部位于新加坡的关联公司进行积极管理
缺乏实际存在的被动控股结构注定失败。没有公司注册证明（COR）意味着无法享受海外税收协定优惠，这将使海外收入面临高额预提税。
InCorp 的下一步发展
新加坡的税收协定网络确实能带来实实在在的节省——但前提是您必须正确运用。2025 年的 COR 变更让许多企业措手不及，一些多年来行之有效的架构突然不再符合规定。
申请税收协定优惠会给新加坡付款人带来实际的合规风险。例如，缺少一份居住证明？新加坡税务局 (IRAS) 会撤销优惠并处以罚款。预扣税率错误？您需要承担差额。不幸的是，这些都是实实在在的财务风险，而且会在多次付款中累积。
在 InCorp，我们已经指导过许多公司了解新加坡的税收规则。 今天就联系我们 审查您在条约中的地位，并在遵守规定的前提下获得所有可获得的利益。
关于《2025年税收协定指南》的常见问题解答
新加坡的双重征税协定（DTA）是什么？
- 双重征税协定（DTA）是新加坡与其他国家之间签订的条约，旨在降低或免除同一收入在两国的税收。新加坡已签署98项涵盖所有收入类型的全面双重征税协定。这些协定降低了利息和特许权使用费等款项的预提税率，从而为跨境交易节省了成本。
新加坡2025年居留证的要求有哪些变化？
- 新加坡税务局 (IRAS) 收紧了外资控股公司的公司注册证明 (COR) 要求。此前，只要在新加坡拥有关联公司或提供行政支持即可。自 2025 年起，您必须证明战略决策在新加坡做出，并且必须有一位执行董事、关键员工（首席执行官/首席财务官/首席运营官）或由新加坡关联公司实际负责的管理人员在场。
如何知道我的公司是否符合申请新加坡居留证的资格？
- 税务居民身份取决于“控制和管理”的发生地，即战略决策的制定地。代理公司和外国公司的新加坡分公司不符合税务居民身份的认定条件。外资控股公司（外资持股50%以上）在2025年税务规则下面临最严格的审查，要求其具有实质性业务，且高管或关键员工必须实际居住在新加坡。
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