合规性是新加坡许多公司难以跨越的一道坎，但为了避免受到各种处罚，合规性也是必要的。尤其重要的是，薪资合规性对于确保企业在法律框架内运营并维持良好的员工关系至关重要。
的关键方面 新加坡的工资单 通常包括雇员的社会保障缴款、工人税和所得税。公司必须了解新加坡有关工资管理的各种法规和法律，例如《雇佣法》、《中央公积金法》和《所得税法》。
在这篇博客中，我们讨论了工资单的不同方面，并了解如何在整个变化过程中保持合规性以确保您的业务成功。
为什么工资合规很重要？
如果您雇佣员工，那么无论您是内部管理还是外包，工资单都是您业务中至关重要的一部分。它是一项重要的支出，连接着您的团队和他们的岗位，并且是一项持续的业务运营。
虽然很少有企业家立志成为薪资专家，但扎实掌握薪资流程可以极大地促进您的业务运营。以下是您应该深入了解薪资知识的原因：
避免处罚
不遵守工资管理规定可能会导致新加坡国内税务局 (IRAS) 和公积金局等监管机构处以巨额罚款和罚金。确保合规有助于避免这些财务处罚和相关的行政负担，从而保障企业安全。
员工敬业度
尽管员工敬业度通常与公司文化、福利和津贴相关，但最好的且经常被遗忘的方法之一是在每个工资发放期准确及时地处理工资单。
充分了解薪资合规性，雇主就能顺利完成这一流程。企业通过这种方式向员工传递信息，表明他们关心员工的工作体验，并理解薪资支付的重要性。
工资单涉及的步骤
新加坡的雇主倾向于通过考虑绩效评估、绩效奖金、病假、法定索赔等因素来处理工资单。
以下是雇主处理工资单的通常步骤：
- 步骤1： 设置工资单
- 步骤2： 收集和整理从员工处获得的数据
- 步骤3： 处理工资单
- 步骤4： 创建工资支付和相关工资单
- 步骤5： 提交法定要求
- 步骤6： 个人雇员所得税年度申报
新加坡薪资合规性
新加坡的工资合规性包括两个关键方面：
- 新加坡就业法
- 最低工资政策
新加坡就业法
《新加坡雇佣法》是新加坡主要的薪资法律，涵盖并规定了大多数雇员的工作条件和基本条款，但有一些例外。该法管理和监督新加坡雇主与雇员之间的关系。该法的一些主要原则如下：
- 必须每月至少向员工支付一次工资，工资发放期结束后 7 天内
- 拖欠员工的加班费也必须在工资期的 14 天内支付
- 法律不要求向员工支付奖金
- 必须向所有员工提供详细的工资单，无论是电子版还是纸质版
最低工资政策
虽然新加坡没有针对本地和外国工人的最低工资政策，但它采用了渐进式工资模式（PWM），致力于通过提升技能和提高生产力来支持提高低薪工人的工资。
新加坡的工资主要取决于市场需求和劳动力供应。雇主应根据员工的技能、经验和能力公平地支付工资。在招聘外籍员工时，雇主还必须考虑获得新加坡不同就业准证所需的最低工资要求。
工人的强制性法定要求
新加坡对雇主的法定要求包括：
- 社会保障
- 中央公积金 (CPF)
社会保障
新加坡居民享有各种法定的社会保障福利，旨在增进人民福祉。新加坡与工资相关的社会保障制度主要包括以下几个方面：
- 社会福利
- 医疗保健
- 退休计划
中央公积金 (CPF)
中央公积金是新加坡社会保障体系的重要支柱，旨在满足新加坡人的住房、医疗保健和退休需求。它是一项强制性的社会保障储蓄计划，资金来自雇主和雇员的缴款。
雇主必须向满足以下所有要求的员工缴纳公积金：
- 是新加坡公民或新加坡永久居民（从第 3 年起）
- 每月总工资超过 50 新元
公积金缴费率
您必须了解现行的公积金缴费率，才能正确计算公积金缴费率。现行的公积金缴费率如下：
| 员工年龄（岁） | 自1年2024月750日起，月薪超过XNUMX新元的缴费率 | ||
|---|---|---|---|
| 按雇主划分（占工资的百分比） | 按员工划分（占工资的百分比） | 总计（工资的百分比） | |
| 55岁及以下 | 17 | 20 | 37 |
| 55 至 60 岁以上 | 15 | 16 | 31 |
| 60 至 65 岁以上 | 11.5 | 10.5 | 22 |
| 65 至 70 岁以上 | 9 | 7.5 | 16.5 |
| 70以上 | 7.5 | 5 | 12.5 |
吸引公积金缴款的付款
雇主必须就其应付给雇员的工资缴纳公积金。根据《公积金法》，工资定义为金钱报酬，包括因雇佣而应得或发放给个人的奖金。
工资的例子包括：
- 基本工资
- 加班费
- 奖金
- 津贴
- 费用
- 现金奖励
不被视为工资的付款示例包括：
- 实物福利
- 辞退福利
- 医疗报销
确定员工的公积金缴纳额
在决定员工的公积金缴款时，需要采取以下关键步骤：
- 选择 公积金缴纳率表 取决于员工的公民身份。您需要确定：
- 公民身份
- 新加坡永久居民（SPR）身份年份
- 根据年龄组和工资范围确定费率
- 通过工资上限来确定需缴纳公积金的总工资
- 计算公积金缴款总额，并将其四舍五入到最接近的金额
工人税
新加坡雇主必须注意的强制性工人税是：
- 外籍劳工税（FWL）
- 技能发展税 (SDL)
外籍劳工税（FWL）
外籍劳工税 (FWL) 是一项强制性定价机制，用于限制新加坡的外籍劳工数量。雇主必须每月为其工作准证 (WP) 持有者缴纳此税，税额自临时工作准证 (Temporary Work Permit) 或工作准证 (Work Permit) 签发之日起计算（以较早者为准）。税额于准证被取消或到期时终止。税率取决于：
- 工人的资格
- 雇用的 S 准证或 WP 持有者人数
技能发展税 (SDL)
特殊残疾税 (SDL) 是雇主除每月缴纳公积金 (CPF) 外，还必须向本地和外国员工缴纳的强制性税费。SDL 由公积金局代表新加坡技能未来局 (SSG) 征收。
通过技能发展基金，所收集的 SDL 用于支持劳动力升级计划，并为根据国家继续教育培训体系派遣员工接受培训的雇主提供培训补助金。
特殊残疾津贴 (SDL) 的支付额为员工月薪的 0.25%。月收入低于 2 新元的员工，最低支付额为 800 新元；月收入超过 11.25 新元的员工，最高支付额为 4,500 新元。
此项征税有雇员类型和付款类型豁免：
- 受雇于与其行业、职业、业务或专业无关的个人的专职家政人员、园丁或司机
- 已在新加坡特定院校注册或录取的学生，受雇接受该院校批准的培训
- 至少 1 个月未在新加坡提供任何服务的员工
- 任何海外高等教育机构的注册学生，并被该机构要求在新加坡接受最多6个月的培训
- 根据《教育法》（第 87 章）注册的任何学校的注册学生（已完成“A”级考试的学生除外），在学校假期期间受雇
- 政府学校（不包括高等院校）的学生在学校假期期间打工
- 在学校假期期间打工的“N”级和“O”级公立学校学生
- “A”级考试前，学生在学校假期期间打工
- 助学金
- 教育或培训报销
- 业务招待费
- 寻找者介绍费
- 实物礼品
- 终止雇佣关系酬金
- 工作差旅费报销
- 住房补偿
- 养老金
- 佣金制度
新加坡所得税
所得税税率取决于个人的税务居民身份。新加坡实行累进所得税制，居民所得税税率从0%开始，最高可达24%。新加坡雇主没有义务每月向员工预扣税款，这意味着员工需要自行缴纳税款。
对于非居民，其就业收入按15%的固定税率或累进居民税率（以较高者为准）纳税。对于董事费、养老金费用和其他收入，非居民的税率为24%。
如果满足以下要求，则个人将被视为新加坡税务居民：
- 除暂时离境外居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民
- 曾在新加坡居住或工作的外国人：
- 上一日历年至少有 183 天，或
- 连续居住超过 3 年，即使第一年和/或第三年在新加坡的居住时间少于 183 天，或者
- 在新加坡连续工作2个日历年，累计停留时间至少183天的外国人
报告员工收入的法定要求
新加坡所得税法规定雇主必须为新加坡所有雇员准备以下文件：
- IR8A表格
- IR8S表格
- 附录 8A
- 附录 8B
IR8A表格
IR8A 表格是新加坡用于税务申报的文件。雇主必须每年填写并提交给新加坡国内税务局 (IRAS)，详细记录其员工在上一年度的收入。以下情况必须提交 IR8A 表格：
- 全职常驻员工
- 兼职常驻员工
- 公司董事
- 董事会成员获取董事会或委员会成员费用
- 非居民雇员，包括那些驻扎在海外、需要在新加坡提供服务的雇员
- 跟班
- 离职但在前一年获得收入的员工，例如股票期权收益
以下情况不应提交 IR8A：
- 被派往海外、在新加坡申请批准后未提供任何就业服务的外国人
- 与新加坡雇主签约的外国人，常驻海外，并在整个日历年内完全在新加坡境外提供就业服务
- 已离开需要提交 IR21 表格的公司的外国人
IR8S表格
仅当雇主申请退还超额的公积金缴款或为员工的工资缴纳了超额的公积金缴款时，才需要填写 IR8S 表格。
附录 8A
如果员工获得任何实物福利，例如普拉提会员资格或医疗保险，雇主必须填写此表格。
附录 8B
如果员工从员工股票期权（ESOP）计划或其他形式的员工持股（ESOW）计划中获得收益或利润，则雇主必须填写此表格。
新加坡的工资管理条例
随着公司不断发展，其薪资管理也必须高度精准。关键考量因素包括其核心组成部分，例如薪资处理、薪资计算、薪资报告，以及维护其各项内容，例如扣除额、福利和津贴。
以下是关于新加坡工资管理的一些要点：
变量组件
如上所述，新加坡的奖金并非强制性的。年度工资补贴 (AWS) 和第13个月奖金也并非强制性的。这些构成了员工工资的浮动部分。
浮动薪酬是为奖励员工的贡献或提高员工的工作效率而发放的奖励。除非雇佣合同另有规定，否则浮动薪酬并非强制性规定。
年度工资补贴（AWS）
AWS，又称第13个月工资，是每年一次性支付的款项，不计入员工的年度总工资。AWS 的支付取决于雇主和雇员的集体合同。
授权扣除
新加坡雇主可以根据《新加坡就业法》扣除工资，原因如下：
- 员工无正当理由或无通知缺勤
- 因员工自身原因造成的金钱或物品的丢失或损坏（扣除额不超过当月工资的25%）
- 员工接受的住宿供应
- 提供劳工专员授权并被雇员接受的便利和服务（扣除额不超过月薪的25％）
- 追讨贷款、垫款、多付的工资和未赚取的福利（贷款可以分期从工资中扣除，每期不超过工资的25％）
- 公积金缴款
- 经书面同意向任何注册合作社付款
- 对于其他目的，员工书面同意
员工在任何一个工资期内扣除的金额不得超过应付工资总额的50%。但是，以下扣除金额除外：
- 缺勤
- 经员工同意，向注册合作社支付会费、入会费、贷款分期付款、利息和其他费用
- 追回贷款、预付款、未赚取的就业福利或多付的工资
如何计算新加坡的工资单
以下是计算员工工资时需要考虑的一些关键因素：
- 基本月工资：不包括任何津贴、奖金、奖励或报销
- 每月总工资：包括津贴，但不包括报销、生产力奖励、加班费、奖金以及差旅、餐饮和住房补贴
- 不完整的月份和工资：例如员工在月初之后开始工作、参加预备役训练或一个月内休一天或多天的无薪假
在新加坡发放工资明细单
自1年2016月XNUMX日起，新加坡雇主必须向《新加坡雇佣法》涵盖的员工发放工资单。工资单必须以电子版或纸质版形式发放，并与员工工资一同发放。如果无法同时发放，则必须在工资发放后的三个工作日内发放。
工资单中应包含的项目
除非不适用，工资单必须包含以下项目：
- 雇主全名
- 员工全名
- 付款日期（如果工资单合并了多笔付款）
- 基础工资
- 工资期的开始和结束日期
- 工资期支付的津贴
- 每个工资期支付的任何其他额外津贴
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关于新加坡工资单的常见问题
新加坡的工资发放流程是怎样的？
- 新加坡的工资单流程涉及多个步骤，以确保遵守当地法规并准确支付员工薪酬。例如，它涵盖 SDL、CPF 缴款和所得税要求。
什么是工资单示例？
- 工资单示例可以是公司工资单处理的一部分，通常包括员工姓名、工作时间和工资等详细信息。
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