有意在新加坡开展业务的外国公司必须了解工资补贴计划（WCS），该计划对于管理员工的工资增长至关重要。该计划确保公司获得工资补贴，以应对转型期间的支出。
企业通过工资补贴计划获得过渡性支持，因为它最大限度地减少了短期压力。然而，多年来，该计划经历了一系列更新，例如渐进式工资补贴计划（PWCS），大大增强了其福利的性质。
在本文中，我们提供了有关工资抵免计划如何演变的全面指南，包括新计划的机制、资格标准以及工资抵免支出应纳税的原因。
新加坡工资补贴计划（WCS）概述
在我们深入探讨该计划的细节以及它如何使符合条件的雇主受益之前，让我们先来看看新加坡的工资补贴计划是什么，包括它的主要特点。
什么是 WCS？
新加坡政府于2013年推出了工资补贴计划（WCS），作为其提高劳动力生产率和支持企业提高工资计划的一部分。该计划旨在通过向新加坡员工提供工资补贴，共同资助员工的工资增长。
多年来，WCS 已被证明是新加坡中小企业 (SME) 的有效解决方案，因为它们在经济不确定的情况下面临着维持工资增长的巨大挑战。
根据工资补贴计划 (WCS)，月薪不超过 4,000 新元的新加坡员工可获得至少 50 新元的工资补贴，以共同支付工资增长。该计划实施至 2022 年 XNUMX 月，之后被渐进式工资补贴计划 (PWCS) 取代。 2024 年 3 月新加坡政府进一步更新了PWCS，以反映该国当前的工资增长情况。政府将根据2026年预算案中的指示，共同资助该计划直至2022年。
WCS 的主要特点
要利用新加坡的工资补贴计划，您必须了解该计划的以下主要特点：
- 目标人群： 该抵免计划仅适用于月薪不超过4,000新元的新加坡雇员。然而，企业主（包括独资经营者和公司董事）的工资不在此计划范围内。
- 共同资助率： 新加坡政府仅资助一定比例的工资增长——在WCS计划推出的最初几年，最高资助额为20%。随后几年，资助额逐渐减少。
- 学制： WCS 适用于 2013 年至 2022 年期间的工资增长。自动资格：雇主无需申请该计划；资格和工资支付由雇主自动确定。 新加坡税务局 (IRAS) 根据中央公积金（CPF）记录。
渐进式工资补贴计划（PWCS）简介
现在您已经对新加坡向合格雇主提供的旧工资补贴计划有了大致的了解，让我们来了解一下新计划——渐进式工资补贴计划，包括其运作方式和利率。
什么是累进工资补贴计划（PWCS）？
新加坡政府推出了渐进式工资补贴计划（PWCS），作为对之前 WCS 计划的增强，作为 2022预算。PWCS 专门针对低收入工人，为企业提供额外的财政支持，以维持 2022 年至 2026 年的工资增长。
通过该计划，企业可以管理不断上涨的工资成本，同时为员工提供公平的薪酬。PWCS 与政府通过本地合格工资 (LQS) 和渐进工资模式 (PWM) 要求提升低收入工人收入的更广泛目标相一致。
新推出的PWCS计划旨在支持收入略高于第一层工资的新加坡员工。该计划旨在帮助新加坡企业，尤其是中小企业应对维持这些员工薪资增长所面临的经济挑战。
PWCS 如何工作？
与之前的工资补贴计划类似，PWCS 也是一种共同筹资机制，通过分级资助的方式，解决新加坡员工的工资上涨问题。员工的资格取决于其所属的共同资助级别。这将新加坡员工分为两个工资等级：
- Tier 1： 适用于月收入不超过 2,500 新元的员工。
- Tier 2： 适用于月收入超过 2,500 新元但低于 3,000 新元的员工。
PWCS 的一个重要方面是它鼓励公司与员工分享其生产力增长，确保员工从业务增长中受益。
政府根据工资等级和年份提供不同程度的共同资助，早期（2022-2023 年）的共同资助率最高，到 2026 年逐渐降低。
PWCS 的共同资助率
该计划旨在帮助企业管理工资增长的复合效应，不仅在工资增长当年共同资助加薪，而且在工资持续增长的次年也共同资助加薪。
| 资格年 | 第一层（月薪 2,500 新元或以下） | 第二层（月薪2,500-3,000新元） |
|---|---|---|
| 2022 | 75%排放 | 45%排放 |
| 2023 | 75%排放 | 45%排放 |
| 2024 | 50%排放 | 30%排放 |
| 单级（每月总工资最高为 3,000 新元） | ||
| 2025 | NA | 30%排放 |
| 2026 | NA | 15%排放 |
按照 2024月XNUMX日更新，对于月收入不超过 75 新元的第一级员工，2,500 年合格年度的工资抵免率为 2022%，2023 年保持不变，但 2024 年将降至 50%。对于月收入在 2,500 新元至 3,000 新元之间的第二级员工，45 和 2022 年合格年度的工资抵免率为 2023%，30 年进一步降至 2024%。2024 年后，将只有一个工资等级，月工资上限为 3,000 新元。30 和 15 合格年度的共同资助率分别为 2025% 和 2026%。
政府还从2024年资格年度起引入了新的工资门槛，以支持月薪超过4,000新元的员工。此举旨在确保PWCS能够继续支持低薪员工。
PWCS 资格标准
试图在新加坡开展业务的外国公司必须了解 PWCS 计划的资格标准（包括除外条款），以便从中获得最大利益。
谁符合条件？
要获得 PWCS 资格，员工应满足以下条件：
- 国籍： 只有新加坡公民或永久居民的员工才有资格获得工资补贴。
- 公积金缴款： 在不同企业工作不能享受此项福利。只有在前一年至少三个月在同一家雇主处缴纳公积金的新加坡雇员才有资格享受PWCS。
- 工资标准： 员工的每月总工资必须在指定的范围内（≤ 2,500 新元或 2,500 新元 - 3,000 新元）。
- 工资上涨： 员工在合格年份必须获得至少 100 新元的每月工资总增长。
符合条件的雇主如希望利用PWCS维持工资增长，无需单独申请。该计划将根据公积金缴款自动发放给公司，并由新加坡国内税务局（IRAS）通知符合条件的雇主。
谁符合条件？
以下实体不能享受 PWCS 福利：
- 政府机构、法定委员会和其他地方政府机构。
- 政府援助的学校、基层单位和某些外国实体，例如外国律师事务所和行业协会。
- 发放给企业主（包括独资经营者、合伙伙伴或同时也是股东的公司董事）的工资不符合该信贷计划的资格。
计算 PWCS 支出
在新加坡经营的企业应该了解 PWCS 支出的计算方式，以了解他们可以从中获得多少财政援助。
如何计算赔付？
PWCS 的支出是根据工资等级和符合资格的年份确定的共同资助水平计算的。工资补贴的基本计算公式为：
- Tier 1： 共同筹资水平 x 工资增长 x 公积金缴存月数。
- Tier 2： 共同筹资水平 x 工资增长 x 公积金缴存月数。
对于年薪 1 新元或以下的 Tier 2,500 员工，如果其雇主在过去 1,800 个月内缴纳了公积金 (CPF)，200 年工资每增加 2022 新元，PWCS 补助金额为 12 新元。该补助金额计算如下：
75% x 200 新元 x 12 = 1800 年 2022 新元
如果此次加薪持续到2023年，按照同样的计算方法，雇主将额外获得1,800新元。在2024年合格年度，如果工资增长保持不变，工资福利金额将变为1,200新元。
50% x 200 新元 x 12 = 1200 年 2024 新元
PWCS 申请流程
虽然 PWCS 没有广泛的申请程序，但您需要注册才能获得工资补贴支出。
如何申请
雇主无需手动申请 PWCS。IRAS 将根据雇主缴纳的公积金 (CPF) 缴款自动计算并支付款项。款项将存入雇主的 GIRO 银行账户或 PayNow Corporate 注册银行账户。根据 2024 年 XNUMX 月与 GIRO 达成的协议，PWCS 付款将不再通过支票支付。
2024年更新版进一步规定，如果公司未提供所需文件和声明，则可扣留付款。这对于审查PWCS资格至关重要。新加坡国内税务局（IRAS）只有在彻底审查文件后才会发放款项。
注册直接贷记选项可确保雇主自动在其银行账户中收到款项。这对于及时付款至关重要，因为如果您不注册，可能会失去财务支持。
InCorp 如何提供帮助？
从以上讨论中，您可以看到工资补贴计划 (Wage Credit Scheme) 旨在通过帮助新加坡企业承担工资上涨来减轻其财务压力。WCS 及其增强版——渐进式工资补贴计划 (PWCS)，是新加坡支持企业和提升低薪工人福利的重要组成部分。这两项计划对于管理劳动力成本并确保工人获得公平报酬都至关重要。
因此，公司应确保符合资格要求，例如妥善维护公积金记录并注册直接抵扣。InCorp Asia 可以帮助您评估加薪补贴计划。我们的税务专家、会计专业人员和薪资专员团队将帮助您遵守计划中规定的条件。
关于 WCS 和渐进式工资补贴计划 (PWCS) 的常见问题
PWCS 和 WCS 一样吗？
- 不是。PWCS 是对原有 WCS 的增强。虽然这两个计划都为企业提供工资支持，但 PWCS 专门针对低收入工人，并且其资格标准更为明确，与新加坡的渐进式工资政策相一致。
兼职人员和合同工有资格吗？
- 是的，PWCS 涵盖兼职、计时、合同和全职员工，只要他们缴纳公积金 (CPF) 并符合其他资格标准。
PWCS 需要纳税吗？
- 是的，累进式工资补贴被视为雇主的应税收入，因此工资补贴计划的支出应纳税。该支出将在评估年度（YA）征税，该年度与支出的年份相对应。雇主必须在其所得税申报表中申报工资补贴，而个人和合伙企业则会自动将其纳入新加坡国内税务局（IRAS）的税务评估中。
工资如何核实？
- 由于工资是通过雇主缴纳的强制性公积金（CPF）来核实的，因此公司必须准确地申报收到的工资补贴款项的公积金。雇主应确保公积金缴款正确地归属到合法雇员，以免被取消该计划的资格。
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