了解新加坡的评估通知书 (NOA)，对于履行您的所得税义务至关重要。NOA 是由新加坡税务局 (IRAS) 签发的正式文件，其中会根据您的所得税申报表列明您应缴的税款金额。
每位纳税人都必须遵守评估通知书中规定的条款，因为它是正式的税单。因此，在新加坡开展业务的外国投资者应该了解评估通知书（NOA）。
本文详细解释了 NOA，涵盖关键截止日期、如何解释、如何获取以及为什么它对于管理您的纳税义务至关重要。
关键点
- 新加坡税务局（IRAS）发出的所得税评估通知书（NOA）是一份重要文件，它能让新加坡纳税人和公司清楚地了解根据其收入应缴纳的税款数额。它可以被视为税单。
- 个人和公司都可以通过 myTax 门户或纸质表格访问他们的 NOA。
- 您可以通过NOA（纳税人同意书）对税务纠纷提出异议，例如税单上的错误金额。因此，新加坡的企业和个人纳税人必须彻底了解NOA中的详细信息，才能准确报税，确保依法纳税。
什么是评估通知（NOA）？
评税通知书 (NOA) 是新加坡国内税务局 (IRAS) 为个人和公司准备的正式税单。该文件详细列出了公司的预估应税收入以及应向新加坡国内税务局 (IRAS) 缴纳的相应所得税。
新加坡的个人纳税人在提交个人所得税申报表后即可获得NOA，而新加坡的公司则必须提交公司所得税申报表才能获得NOA。公司所得税申报表会列明公司的应税收入和相应的所得税。
公司 NOA 类型
并非所有的 NOA 都相同。在新加坡经商时，新加坡税务局 (IRAS) 会签发四种类型的 NOA。每种类型的 NOA 都有其特定的用途。
- NOA 类型 1： 在公司成功申报相关纳税年度的预估应税收入 (ECI) 后发行。
- NOA 类型 2： 当公司未能在财政年度结束后3个月内提交ECI时，会发出此类NOA。当公司错过IRAS提交C表和CS表的截止日期，或申报的预估应税收入过低时，也会发出此类NOA。在进行预估税务评估的情况下，您也可获得此类NOA。
- NOA 类型 3： 在公司成功提交 C 表或 CS 表后颁发。
- NOA 类型 4： 这是新加坡税务局（IRAS）评估公司应税收入及相应应纳税额后发出的最终评估通知书。企业如对评估结果有异议，须在评估通知书发出后两个月内提出正式异议。
税务局评估通知书的重要性
新加坡税务局签发的评估通知书（NOA）与其他税单不同，它可以帮助公司和个人纳税人进行财务规划和合规。新加坡的评估通知书（NOA）有以下用途：
- 税务责任确认： NOA 是一份官方税务记录，详细记录您或您的公司应缴税款金额（基于申报收入）。这样，企业就可以更好地进行预算和财务报告。
- 法律义务： 收到 NOA 不仅仅是一种形式，它代表着企业在到期日前缴纳评估税款的法定义务。未能按时缴纳税款可能会导致罚款和利息。
- 争议机会： 税务报告表（NOA）也是解决税务纠纷的关键。如果您对评估金额有异议，NOA 赋予您在规定期限内（个人 30 天；公司 2 个月）提出异议的权利。向税务机关报告不实信息是每位纳税人的义务和责任。
- 金融交易收入证明： NOA 可用作各种用途的收入证明，例如申请贷款或签证。此外，新加坡的许多金融机构和组织也使用 NOA 来验证收入。
如何获取评估通知书副本
IRAS 以数字和纸质两种格式签发 NOA，您可以按照以下步骤获取：
- 登录到您的 myTax 门户 使用您的 SingPass 或 IRAS PIN。
- 导航至“通知”部分查看您的 NOA。
- 下载并打印一份副本以供记录。
- 请求将硬拷贝邮寄到您的注册地址。
- 查看NOA中提到的付款说明。确保您了解纳税选项、付款方式（包括网上银行）以及截止日期，以避免逾期付款罚款。
我们在下一小节中进一步强调了获取数字版和硬拷贝的步骤。
通过 myTax 门户获取数字副本
- 使用您的 SingPass ID 或 IRAS 唯一帐户 (IUA) 凭据登录 myTax 门户。
- 转到“通知”部分，并根据情况选择“查看个人税务通知”或“查看公司税务通知”。
- 您可以查看、下载和打印过去 3 年的 NOA
对于硬拷贝
- 公司和个人均可在其注册地址收到纸质版的税务确认通知书 (NOA)。如果您需要纸质版，请在新加坡税务局 (IRAS) 门户网站上更新您的邮寄地址。
如何解读你的 NOA
任何想在新加坡创业的人都必须懂得如何解读所得税申报表（NOA），否则他们将错过所有关于应税收入和应缴税款的详细信息。这些信息包括：
- 应评税收入金额： 扣除任何可抵税费用之前报告的总收入。
- 应税收入金额： 扣除符合条件的费用后应纳税的收入。
- 应付税款： 税额是根据应税收入来计算的。
- 应退税/免除税额： 当最终应纳税额少于已缴纳的税款时，可退还的金额。
同时，个人纳税人可以阅读NOA来了解以下内容：
- 应评税收入： 您可以通过 NOA 评估您的就业、投资和其他应税来源（包括租金收入）的总收入。如果您的雇主参与了就业收入自动纳入计划 (AIS)，您的就业收入信息将提交给新加坡国内税务局 (IRAS)，并自动预填到您的纳税申报表中（无需手动填写！）。
- 个人减免： 根据个人情况（如父母身份、课程费用和公积金缴款）允许扣除。
- 应税收入： 扣除个人减免后的收入需纳税。
- 应付税款： 最终税额按照适用的个人所得税税率计算。
业主可以使用非税收入抵扣（NOA），该抵扣额基于总租金的百分比。这意味着您可以将一定比例的总租金作为费用扣除，从而减少应税租金收入。
此外，您还可以申报租赁房产缴纳的房产税作为抵扣。这有助于管理租金收入及其相关的纳税义务。
为什么理解 NOA 至关重要？
如果您不了解您的 NOA，就无法管理您的纳税义务。没有人希望最终多缴或少缴税款，这两种情况都会带来严重后果。
多缴税款会导致现金流减少，而少缴税款则可能导致罚款、利息，如果您错过付款截止日期，还可能被处以最高相当于未缴税款 5% 的滞纳金。此外，透彻了解您的 NOA 可以帮助您识别税务评估中的潜在错误，并及时采取纠正措施。
如何对评估通知提出异议
每位纳税人和公司都应该了解评估通知书的内容，以便在有异议时提出异议。如果您发现评估通知书（即正式税单）中存在错误，可以按照以下步骤提出异议：
- 登录 myTax 门户 使用您的 SingPass 或 IRAS 唯一帐户。
- 访问“通知”部分 并找到您想要争议的具体 NOA。
- 点击“对象” 并提供详细的反对理由以及证明文件。
- 提交您的异议 在规定期限内（个人30天，公司2个月）。
提出异议后，新加坡税务局 (IRAS) 将进行审核，并在必要时要求提供更多信息。如果新加坡税务局认定异议有效，审核完成后将签发修订后的 NOA。
InCorp 如何提供帮助？
正确申报税务可确保 NOA 的准确性，进而影响退税。因此，了解如何获取、阅读和回复 NOA 对于确保合规并避免不必要的处罚至关重要。InCorp Asia 拥有一支由认证且经验丰富的税务专家和会计师组成的团队，可以为您提供帮助，确保您解决税务纠纷的权利。
我们可以帮助您在 NOA 签发后的特定期限内提出异议。我们的专家熟知 NOA 的流程及其重要性，因此能够轻松指导您如何有效地管理您在新加坡的税务责任。请填写下方的联系表格，预约我们的咨询！
关于评估通知书（NOA）的常见问题
新加坡国内税务局 (IRAS) 发出的评估通知书 (NOA) 是什么？
- 评税通知书 (NOA) 是由新加坡税务局 (IRAS) 签发的一份文件，其中会根据您申报的收入详细列出您应缴的税款。它是个人和公司的正式税单。
我如何获得我的 NOA 副本？
- 您可以使用您的 SingPass 或 IRAS 专属账户登录 IRAS myTax 平台，获取 NOA 的电子版。纸质版也会寄送至公司和个人的注册地址。不过，您必须在 IRAS 平台上更新您的地址才能收到纸质版。
如果我不同意我的 NOA 上的应付税款金额，我该怎么办？
- 如果您对 NOA 上的评估税额有异议，可以通过 IRAS myTax 门户提出异议。提出异议的期限从 NOA 签发之日起计算：公司为 2 个月，个人为 30 天。
我如何阅读和了解我的 NOA 的详细信息？
- 国家税务局 (NOA) 包含应评税收入、应课税收入、应缴税款以及个人减免等部分。了解这些部分有助于确保您准确纳税，并识别任何潜在错误。
我必须保留我的 NOA 以供将来参考吗？
- 您应该至少保留NOA副本5年，因为这些副本通常会在审计过程中被引用。此外，新加坡的许多金融机构和组织都使用NOA来验证您的收入。这些文件通常用作签证和贷款申请的收入证明。
如果我对 NOA 的反对意见被驳回，我可以上诉吗？
- 如果您对非处方药（NOA）的异议被驳回，并且您仍然不同意评估结果，您可以通过上诉委员会或高等法院对该决定提出上诉。根据案件的具体情况，您可能需要向其他法院提起上诉。不过，在这种情况下，最好寻求法律建议。
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