关于新加坡薪资管理的重要事项

对他们来说非常不利的是，许多人认为 工资管理 仅仅将其视为一个计算工资和处理银行转账的后台功能。实际上，新加坡的薪资管理需要跨机构的同步合规性、避免六位数罚款的精确性，以及直接影响员工保留和业务增长的战略规划。

中央公积金 (CPF)、新加坡国内税务局 (IRAS)、人力部 (MOM) 以及《雇佣法》规定了相互重叠的义务，企业绝对不能忽视。任何失误都可能带来严重后果—— 首次违反工资支付规定将被处以 3,000 至 15,000 新元的罚款、监禁，或两者并罚。

工资管理义务种类繁多，涵盖范围广泛，包括技能发展税 (SDL)、少数民族基金缴纳以及特定行业的渐进式工资模式 (PWM) 要求。2024-2025 年期间将带来重大变化：公积金工资上限提高，育儿假福利扩大，最低工资覆盖范围大幅扩大。在本篇博客中，我们将深入探讨新加坡工资管理的关键要点。

---

新加坡工资法定和监管要求

中央公积金（CPF）缴款

中央公积金是新加坡的社会保障体系，要求新加坡公民或永久居民的雇主和雇员缴纳公积金。

对于55岁以下的员工，总缴费率相当于工资的37%——其中17%由雇主支付，20%来自员工本人工资。年龄较大的员工享受的缴费率已调整并有所提高；自2025年55月起，60岁至32.5岁的员工总缴费率将达到XNUMX%，高于过去的水平。

员工年龄（岁）	按雇主划分（占工资的百分比）	按员工划分（占工资的百分比）	总计（占工资的百分比）	自 2024 年起的变化（总费率）
55及以下	17%	20%	37%	没有变化
55 至 60 岁以上	15.5% (+0.5%)	17% (+1%)	32.50%	+1.5%
60 至 65 岁以上	12% (+0.5%)	11.5% (+1%)	23.50%	+1.5%
65 至 70 岁以上	9%	7.50%	16.50%	没有变化
70以上	7.50%	5%	12.50%	没有变化

来源: 中央公积金局网站

这些缴款适用于普通工资，最高可达月薪上限， 7,400 年为 2025 新元，8,000 年 1 月 2026 日起升至 XNUMX 新元. 额外工资（奖金）每年上限为 102,000 新元。

公积金缴存截止日期为月底，并设有14天的宽限期。逾期缴存将产生1.5%的月息，对于员工众多的企业来说，这笔费用会迅速增加。

外国工作准证持有者无需加入公积金。新永久居民 前两年按阶段缴费率缴款 达到满级之前。

技能发展税 (SDL)

所有员工（包括外籍员工）均需缴纳相当于月薪 0.25% 的 SDL 缴款。该培训基金的缴款金额为每位员工每月最低 2 美元，最高 11.25 美元。SDL 缴款与公积金缴款合并，从而实现统一的缴款流程。

民族基金

新加坡的多元文化构成体现在工资单上，每月会按种族（华人助产士协会、新加坡社区发展协会、马来西亚多元文化基金会、新加坡多元文化基金会）扣除少量社区基金。除非员工选择退出，否则每月扣除的金额相当于几美元。大多数工资系统将这些扣除额计入标准扣除额。

所得税申报

虽然新加坡免除了每月预扣税款的义务，但雇主必须每年1月8日前通过IR5,000A表格及其相关附件向新加坡税务局（IRAS）申报员工年度收入。拥有五名或以上员工的公司必须通过自动纳入计划（AIS）以电子方式提交这些表格。错过此截止日期可能会面临最高XNUMX新元的罚款。

对于终止雇佣关系的非新加坡籍员工，雇主必须在员工离职前至少一个月提交 IR21 表格。最终款项将保留至新加坡税务局 (IRAS) 完成税务清算，以防止外籍员工背负未付税款离职。

人力部 (MOM) 要求

就业法覆盖范围

自2019年起，《雇佣法》几乎涵盖了除海员、家政工人和公务员以外的所有雇员。该法规定了工作条件的最低标准，概述了工资支付、工作时间、休假福利和解雇程序等规则，以保护雇员权益。该法第四部分规定了具体的工作时间、加班费和休息日，仅适用于：

• 每月基本工资≤4,500新元的工人（体力劳动者）
• 收入≤2,600新元的非工人（办公室职员）

无论薪资水平如何，经理和高管都不受第四部分加班规则的约束。

付款计划规则

工资必须至少每月支付一次，且在每个工资期结束后 7 天内支付加班费须在工资支付期后14天内支付。工作结束后的最终工资将根据通知期的特殊规定支付。

付款方式和文件

虽然银行转账占主导地位，但付款必须通过 明细工资单 在付款时或3个工作日内。必须列出工资总额、津贴、扣除额、加班费、净额和其他所需信息。

保持记录中

雇主必须保留现有员工过去两年的记录对于离职员工，其最后两年的工作记录必须在离职后额外保留一年。这些记录必须包含个人信息、雇佣条款、薪资详情和休假余额。

工作时间和加班

每周标准工作时间为44小时。符合条件的员工加班费必须至少达到每小时基本工资的1.5倍。对于收入超过2,600新元的非工人，加班费率以2,600新元基本工资为准。员工每月加班时间不得超过72小时。

休假权利

年假

服务 3 个月后，员工有资格 第一年有7天年假，到第八年增加到14天。离职时，应根据当年工作时间按比例分配所获得的假期。

病假

服务 6 个月后，员工将获得 14天门诊病假和最多60天住院假 （含门诊天数）。3-6个月期间，病假按比例计算。工资发放需提供有效的医疗证明。

育儿假

7 岁以下新加坡公民子女的父母可获得 每年6天带薪育儿假 （3 个雇主支付，3 个政府资助）。对于 7-12 岁的儿童，父母可获得 2天延长育儿假.

产假

符合条件的母亲（新加坡公民子女，服务时间少于 3 个月）可获得 16周带薪产假 （8周雇主支付，8周政府报销）。其他人可获得12周（8周带薪，4周无薪）。

陪产假

自 1 年 2025 月 XNUMX 日起，新加坡公民的父亲将获得 4周政府支付的陪产假，较前两周增加一倍。

外籍劳工税和工作准证规定

外籍员工的缴费规则与本地员工不同。虽然S准证和工作准证持有者可以免缴公积金，但他们每月仍需缴纳外籍员工税（FWL）。 费率因行业和技能水平而异.

S 准证税将 到 650 年 2025 月，每月统一为 XNUMX 新元这对雇主而言是一项重要的成本考虑因素。此外，公司必须维持本地员工与外籍员工之间的比例（即“依赖率上限”）。

对于就业准证持有者来说，最低合格工资已经增加——现在一般行业为 5,600 新元，金融服务业为 6,200 新元，并且对年龄较大的候选人进行了进一步调整。

---

新加坡最佳运营薪酬实践

工资周期

如前所述，新加坡企业普遍采用月薪制，这符合法定准则，并简化了公积金/特殊残疾税的申报。大多数全职员工每月领取一次工资，通常是在期末。

一些公司采用半月或双周工资制（每月15日和最后一天支付工资，或每两周支付一次），主要针对小时工或兼职员工。零售业或餐饮业主要采用周薪制，主要针对临时工。

工资软件和系统

新加坡的监管框架使得工资软件成为必需品。中小企业倾向于使用 Xero 等云解决方案，这些解决方案可以自动发放工资并生成合规的工资单。

相关阅读：做出正确的选择： 工资软件还是工资外包？

外包薪资服务

新加坡的成功中小企业和跨国公司越来越多地寻求像 InCorp 这样的专业薪资专家，以转型这一合规性要求较高的职能。专业的服务商提供卓越的准确性、对法规的精通以及精简的流程，这些是内部团队难以企及的。

专业薪资服务具有无与伦比的优势：

• 拥有深厚新加坡不断变化的法规知识的专业人才
• 先进的系统可以在错误成为惩罚之前发现它们
• 保证业务连续性，不受员工流失的影响
• 通过专门构建的保密措施增强数据安全性
• 与维持内部薪资专业知识相比，成本降低

工资支付

新加坡的支付方式主要以GIRO银行转账为主，电子支付如今已成为常态。支票使用量逐年下降，而现金支付虽然合法，但需要妥善记录。

对于强制性缴款，GIRO 与公积金局达成的协议通过在宽限期结束时自动转账来防止错过最后期限。

可变付款

年度工资补贴（AWS，即“第13个月”）和绩效奖金需要精确追踪公积金，因为它们适用于102,000万新元的额外工资上限。其他可变因素包括：

• 佣金：适用于公积金，必须显示在分项工资单上
• 现金津贴：与费用报销不同，大多数津贴可获得公积金
• 扣除：仅限于允许的理由，并 总扣除额上限为 50% （不包括公积金、缺勤、税金）

保持记录中

超过法定最低期限后，良好的做法包括为所有工资活动保持安全的审计路径、保护工资数据，并更长时间地保存记录以应对可能的纠纷。

对于离职员工，最终付款需要特别注意按比例分配工资和休假余额。

---

违规处罚

延迟或不支付工资

根据《雇佣法》，未能按时支付工资构成违法行为。如前所述，首次违规可处以3,000至15,000新元的罚款和/或最高6个月的监禁。再次违规将面临更高的罚款，从6,000新元到30,000新元，和/或最高12个月的监禁。

公积金缴款失败

不缴纳公积金将面临严重后果。雇主将面临 每次犯罪将被处以 1,000 至 5,000 新元的罚款和/或最高 6 个月的监禁公积金局将要求缴纳所有欠款并支付每月 1.5% 的利息。

扣除员工缴纳的金额而不将钱转交给公积金局，这属于挪用公款，最高可被处以 10,000 新元罚款和/或 7 年监禁。

税务申报违规

错过年度 IR8A 表格提交截止日期或未能加入自动纳入计划可能会引起 罚款最高可达 5,000 新元.

---

常见的工资错误

通过与新加坡各地客户的广泛合作，InCorp 的薪资专家发现了企业应主动解决的以下反复出现的错误：

公积金计算错误

我们发现许多企业没有将公积金 (CPF) 应用于加班费、佣金和津贴。还有一些企业错误​​地将公积金 (CPF) 应用于费用报销。这两种错误都会带来合规风险和财务影响。

员工状态变更

当员工年满 55 岁、60 岁或 65 岁时，我们的团队会定期纠正错过的公积金率调整。同样，我们也帮助许多公司纠正未能为新永久居民开设公积金账户的情况，防止意外的补缴。

加班计算错误

错误的加班基本费率或忘记限制加班计算仍然是我们为客户解决的最常见问题。

税务清关疏忽

我们挽救了许多忽视离职外籍员工 IR21 表格税务清算的公司，使他们免于承担未缴税款的责任。

付款期限违规

我们的工资日历系统有助于防止延迟处理，从而违反《就业法》规定的期限结束后 7 天的付款期限。

休假管理错误

InCorp 的专家会定期纠正年中新入职员工或离职员工的休假余额错误按比例分配问题，以免引发员工纠纷。

紧跟最新变化

我们专门的监管监控团队确保客户不会错过公积金上限的提高、缴费率的调整或渐进工资模式的更新，从而避免欠缴责任和罚款。

---

InCorp 的下一步发展

在新加坡，有效的薪资管理不仅仅需要精确的数学计算，更需要对不断变化的监管框架有深入的了解，因为这些框架会影响在该国运营的每一家企业。通过妥善处理公积金缴款、税务申报、《雇佣法》合规以及休假管理，企业可以避免巨额财务处罚，同时建立员工信任。

InCorp 团队拥有数十年的薪资专业知识，为新加坡各地的企业提供服务。我们的专家管理整个薪资周期，从月度处理到年终报告，让您专注于业务增长而非行政合规。我们已帮助数百家公司消除代价高昂的错误，应对监管变化，并优化薪资运营。

立即联系 InCorp 根据您的薪酬需求进行个性化评估。我们的团队将审核您当前的流程，识别机会领域，并概述我们的薪酬解决方案如何帮助您节省时间、降低风险并增强合规性。

更多商业博客