国际上常用的一种确定这一点的方法是转让定价。让我们看看这个实用机制的具体运作方式！
什么是新加坡的转让定价？
转移定价是指一种会计方法，用于设定关联方之间及关联方内部商品和服务交易的价格。该方法能够确定不同部门、子公司或受同一较大实体控制的公司之间的商品和服务交易价格。企业可以通过转移定价来降低母公司的整体税负。转移定价的例子是什么？
转移定价的一个例子是，一家公司以允许子公司盈利的价格向低税国家的子公司出售商品。转让定价适用于新加坡的国内交易吗？
适用转让定价 新加坡的国内交易也同样如此。这是因为新加坡与许多其他国家签订了双边税收协定，允许各国政府共享税务信息。这也意味着新加坡税务局可以审查国内交易，以确保其符合转让定价规定。
什么是转移定价风险？
转让定价风险是指关联公司之间交易的商品和服务价格被发现不合理时，可能增加税费或面临罚款。例如，如果价格对一家公司有利，或者与市场价格不符，就可能出现转让定价风险。转让定价风险是跨国公司尤其需要关注的问题，因为不同国家的税率和转让定价法规可能有所不同。新加坡的转让定价指南是什么？
新加坡国内税务局 (IRAS) 通常参考经合组织 (OECD) 的《跨国企业和税务管理机构转让定价指南》(OECD TPG)。 新加坡转让定价指南第七版 2024 年 XNUMX 月发布，提供更新和更多内容 转让定价指导 在更多领域，如减轻转让定价附加费的条件。 相关阅读： 商品交易中的转让定价指南是什么？公平交易原则的三步法
新加坡税务局 (IRAS) 支持《新加坡所得税法》中法律建议的独立交易原则。该原则是全球认可的标准，用于指导关联实体之间的交易定价。这些实体可以通过控制权、资本或管理权关联。该原则支持以下原则：如果开展了创造利润的实际经济活动并产生了价值，则必须对利润征税。应用转让定价规则将有助于确保实现这一目标。您可以使用 IRAS 的三步方法评估您的受控交易，从而避免违反独立交易原则：
步骤 1：进行可比性分析
该分析将识别非关联实体尝试的情况或交易。这些情况或交易应与关联方尝试的情况或交易进行比较。审查应基于以下四个方面：- 交易的合同条款
- 商品、服务或无形资产的特征
- 功能分析
- 商业和经济状况
- 损失
- 使用多年数据
- 单独评估交易
- 从不同的可比物中进行选择
第二步：确定最合适的转让定价方法和测试对象
这一步涉及从最常用的转让定价方法中进行选择。以下五种常见的转让定价方法是什么？它们是：- 可比非受控价格 (CUP) 法
- 成本加成法 (CPM)
- 转售价格法（RPM）
- 利润分割法（PSM）
- 交易净利润法（TNMM）
步骤 3：评估独立交易原则的结果
在考虑了以上五种方法之一后，您可以将其应用于关联方交易，并向税务机关提供价格支持。您必须每年修改结果。不合规转让定价调整
如果转让定价不符合公平交易原则，导致纳税人的利润降低，新加坡税务局 (IRAS) 可能会将纳税人的利润提高至公平交易原则下的数额。进行转让定价调整时，税务局会对调整金额征收 5% 的附加费。什么是转让定价文件？
转让定价文件是一组并发记录，用于证明关联公司之间交易的商品和服务价格公平合理，且交易符合公平原则。它包含交易产品或服务、涉及的公司以及交易价格的信息。转让定价文件可确保利润在适当的国家/地区纳税。相关阅读： 新加坡转让定价文件的重要性 »
新加坡是否强制要求提供转让定价文件？
在满足特定条件的情况下，纳税人必须根据《所得税法》的规定，自2019评估年度起编制同期转让定价文件。如果转让定价文件是在基准期年度纳税申报表提交截止日期之前编制的，则新加坡税务局 (IRAS) 会将其视为“同期文件”。即使您获得豁免，我们仍然鼓励您准备转让定价文件，以便更好地处理转让定价风险。
哪些交易符合豁免资格？
如果纳税人属于以下情况之一，则可以避免为某些交易准备转让定价文件：- 采用指示性保证金的关联方贷款
- 常规支持服务，费用加价 5%
- 关联方境内贷款
- 预约定价安排 (APA) 涵盖的关联方交易
不遵守规定的处罚是什么？
如果纳税人违反以下规定，可能会被处以不超过 10,000 新元的罚款：- 未能创建转让定价文件
- 未能在 IRAS 要求后 30 天内提交文件
- 未能保存转让定价文件至少 5 年，或
- 制作虚假或误导性文件
转让定价文件有哪些要求？
下表列出了转让定价文件的要求：
类别 |
申请条件 |
| 谁准备文件？ | 符合下列条件之一的纳税人：
|
| 文档中需要什么？ |
|
| 谁被豁免？ | 转让定价文件的豁免在 2018 年所得税（转让定价文件）规则 |
| 文档什么时候必须完整？ | 转让定价文件必须在所得税申报表提交截止日期前完成 |
| 何时必须提交文件？ | 纳税人必须在 IRAS 提出要求后 30 天内提交转让定价文件 |
| 何时必须更新转让定价文件？ | 如果详细信息保持准确且满足简化转让定价文档的条件，纳税人可以每 3 年更新一次文档 |
| 文件必须保存多长时间？ | 自交易发生基准期结束起至少 5 年 |
| 不遵守规定的处罚是什么？ | 处以不超过 10,000 新元的罚款 |
转让定价审计
新加坡税务局 (IRAS) 执行转让定价审计，包括评估纳税人的转让定价和文件记录。审计旨在确保公司遵守独立交易原则和转让定价文件记录要求。聘请转让定价专家为您提供建议并保持合规
A 转让定价专家可以提供帮助 为您提供建议并确保您遵守相关的准则和要求。还有其他问题吗？请告知我们，我们将如何满足您的转让定价需求！转让定价常见问题解答
什么是转让定价？
- 转移定价是对关联实体之间的交易进行定价的方式。
有哪些转让定价交易的例子？
- 一些例子包括：
- 提供服务
- 商品或服务的销售
- 无形资产的使用或转让
转移定价的目的是什么？
- 转移定价的目的是确保利润在企业各个部门之间合理、公平地分配。
与我们的转让定价专家联系，让我们处理剩下的事情！
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