新加坡作为亚洲首要金融中心的战略地位继续吸引大量外国投资， 59.6 年第一季度外国直接投资 (FDI) 达到 1 亿新元代表 占新加坡名义GDP的32.3%对于在新加坡开展业务的外国投资者来说，了解该国慷慨的捐赠税收减免计划，是一个宝贵的机会 优化税收优惠 同时为有意义的社会事业做出贡献。
关键精华
- 丰厚的税收减免： 截至 250 年 31 月 2026 日，外国投资者向新加坡核准的公共机构 (IPC) 进行合格捐赠可享受高达 XNUMX% 的税收减免。
- 广泛的捐赠类别： 符合条件的捐赠包括现金、投资资产、文化捐赠以及某些海外捐赠，并有相应的扣除率。
- 海外捐款计划： 新计划为通过合格中介机构开展的海外慈善事业提供 100% 的税收减免，这对家族办公室尤其有利。
- 显著节省税款： 战略性捐赠可以减少应税收入和企业应缴税额，有效降低捐赠净成本40%以上。
- 与企业税收优惠相结合： 捐款扣除与新加坡的低企业税率（17%）和免税计划相辅相成，提高了整体税收效率。
- 自动处理： 对 IPC 的捐款会自动报告给税务机关，从而简化合规和索赔流程。
- 灵活的税务筹划： 未使用的捐款扣除额可结转最多五年，从而实现多年的税收优化。
- 良好的投资环境： 新加坡强劲的投资流入和优惠的税收政策使其成为寻求最大限度发挥商业和慈善影响力的外国投资者的理想之地。
- 战略慈善事业与企业社会责任相一致： 外国投资者可以将捐赠策略与 ESG 目标相结合，支持社区、创新和可持续发展。
- 可操作步骤： 验证 IPC 状态、每年计划捐赠、与税务顾问协调并利用新的海外捐赠计划来获得最大利益。
了解新加坡的捐赠税减免框架
新加坡提供世界上最慷慨的捐赠税收减免计划之一，提供 最高可减税250% 向核准机构进行的符合条件的捐款将获得减免。这意味着，投资者每捐赠1,000新元，即可减少2,500新元的应税收入，在支持当地社区事业的同时，节省大量税款。
外国投资者的主要优势：
- 增强税收减免： 截至 250 年 31 月 2026 日，符合条件的捐款可享受 XNUMX% 的减免
- 自动处理： 无需手动申报——捐款将自动计入税务评估
- 结转规定： 未使用的抵扣额可结转最多五年
- 捐款扣除无上限： 与个人所得税减免不同，捐赠扣除不受 80,000 新元减免上限的限制
符合最高税收优惠条件的捐赠类别
新加坡健全的框架包括多类符合高额税收减免条件的捐款，旨在激励国内慈善事业，近年来，甚至还鼓励经批准的海外慈善事业。
现金捐款（250% 抵扣）
现金捐赠仍然是外国投资者享受新加坡慷慨税收减免政策的最直接途径。在31年2026月250日之前，符合条件的现金捐赠，只要捐赠给获批准的受赠人，即可享受捐赠价值XNUMX%的应税收入抵扣。现金捐赠包括：
- 向公共机构（IPC）直接提供资金捐助
- 向新加坡政府捐款用于慈善事业
- 通过工资扣除或 GIRO 安排定期捐赠
在2023中，有 新加坡有超过 2,280 个注册慈善机构其中数百家拥有 IPC 资格，为合格捐赠提供了强大的选择。
投资相关捐赠（250%扣除）
新加坡不仅鼓励现金慈善，也鼓励更复杂的捐赠形式，例如捐赠投资相关资产。这对于寻求优化资本投资组合并最大化税收优惠的个人投资者尤其具有吸引力。投资相关捐赠类别包括：
- 新加坡交易所（SGX）上市股票——仅限个人捐赠者
- 在新加坡交易的单位信托单位
- 房地产捐赠（土地和建筑物）
文化遗产捐赠（250% 抵扣）
新加坡将自身定位为区域文化中心，并通过为文化慈善事业提供同样优惠的税收优惠来鼓励文化遗产资产的捐赠。文化遗产捐赠类别将包括以下几部分：
- 将珍贵文物送往认可的博物馆
- 通过国家遗产委员会的公共艺术贡献
- 文化保护举措
由于新加坡投资 152万新元的债务 在2024年的文化和遗产发展方面，与捐赠相关的艺术和文化保护项目的合格扣除额比上一年增加了12％。
海外捐款计划（100% 扣除）
近期政策扩展体现了新加坡成为全球慈善中心的愿景。部分海外捐款首次可享受税收减免——尽管税率有所不同，且有严格的资格限制。
家族办公室慈善税收激励计划（PTIS）
对于管理第 13O 或 13U 条基金的合格单一家族办公室：
- 通过符合条件的本地中介机构进行海外捐赠可享受 100% 税收减免
- 有效期为 1 年 2024 月 31 日至 2028 年 XNUMX 月 XNUMX 日
- 上限为捐赠者法定收入的 40%
- 要求最低增量业务支出为 200,000 万新元
海外人道主义援助税收减免计划
有效期为 1 年 2025 月 31 日至 2028 年 XNUMX 月 XNUMX 日：
- 向经批准的海外人道主义事业捐款可享受 100% 税收减免
- 适用于企业和个人捐助者
- 通过指定慈善机构捐助：新加坡红十字会、仁慈救济有限公司和 Rahmatan Lil Alamin 基金会有限公司
- 与 PTIS 计划共享 40% 上限
| 捐赠类别 | 扣除率 | 帽 | 符合资格的捐赠者 | 示例/收件人 |
|---|---|---|---|---|
| 现金（给IPC/政府） | 250% | 没有上限 | 个人 企业 | 社区基金会、IPC |
| 投资相关（股票/信托） | 250% | 没有上限 | 个人 | 新交所股票、单位信托（核准的 IPC） |
| 房地产 | 250% | 没有上限 | 个人 企业 | 合格土地/建筑物（IPC） |
| 文化遗产 | 250% | 没有上限 | 个人 企业 | 博物馆、国家遗产委员会、保护项目 |
| PTIS（海外——家族办公室） | 100% | 40% 法定收入（共享上限） | 家族办公室（13O/13U） | 通过当地中介 |
| OHAS（海外人道主义计划） | 100% | 40% 法定收入（共享上限） | 个人 企业 | 红十字会、慈善救济组织、RLAF |
汇总表：最高税收减免类别
公共机构（IPC）：您的捐赠伙伴
外国投资者必须确保捐款捐赠给经批准的公益慈善组织 (IPC)，方可享受税收减免。截至 2025 年，新加坡拥有超过 2,280 个注册慈善机构，其中数百个拥有公益慈善组织 (IPC) 资格。
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IPC 关键要求：- 必须服务整个新加坡当地社区
- 不能局限于基于种族、信仰或宗教的部门利益
- 必须为符合条件的捐款开具“可抵税”收据
- 自动以电子方式向 IRAS 提交捐赠记录
验证过程：
- 在官方平台查看IPC状态 慈善门户网站
- 使用 IPC 状态搜索工具
- 审查慈善总监批准的 IPC 名单
与新加坡商业税框架的整合
新加坡长期以来以其有利于商业的税收环境而闻名。对于外国投资者而言，这意味着强大的税收优惠——尤其是在捐款抵扣与现有的公司税收减免相结合的情况下。
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企业税收优惠
新加坡的企业税制是全球最具竞争力的体系之一。其统一税率辅以分层豁免计划和针对初创企业的特殊减免，对新企业和成熟企业都极具吸引力。
- 17%的固定企业所得税税率——东盟最低之一
- 初创企业免税计划（SUTE）：前三年，首 75 万新元免税 100,000%，接下来的 50 万新元免税 100,000%
- 部分免税：所有公司首 75 新元可获 10,000% 免税，接下来 50 新元可获 90,000% 免税
- 属地税制下的外国来源收入豁免
2025年税收优惠
- 50%企业所得税退税： 2025年课税年，所有纳税公司均可获得相当于其应纳税额50%的退税，最高金额为40,000万新元。符合条件且至少拥有一名本地员工的公司还将自动获得2,000新元的现金补助。
- 增强的第 13W 条规定： 第13W条规定，股票处置收益可免税，现已取消其日落日期，并涵盖优先股和集团持股门槛。该条款自1年2026月XNUMX日起生效，为长期规划提供了更大的确定性和灵活性。
- 延长基金税收激励计划： 允许合格基金免税的主要计划（第 13D、13O、13U 条）现延长至 31 年 2029 月 XNUMX 日，确保资产管理者和基金投资者享有更多年的确定性。
合规性和最佳实践
妥善保管文件并遵循新加坡税务局 (IRAS) 规定的流程，可确保外国投资者充分享受新加坡的捐款税收减免政策。新加坡的数字化系统和清晰的要求简化了企业和慈善家的合规流程。
文件要求：
- 捐款时请务必提供您的新加坡身份证（NRIC/FIN/UEN）。
- 保留可抵税收据记录并注明“可抵税”标签。
- 在日历年内（1 月 31 日至 XNUMX 月 XNUMX 日）进行捐款，即可获得当年的评估资格。
自动处理的好处：
获得批准的 IPC 会直接向新加坡国内税务局 (IRAS) 提交电子捐赠信息。这可自动申请税收减免，几乎无需手动提交。捐赠者可以通过新加坡国内税务局 (IRAS) myTax 门户网站验证记录。
战略时机：
- 在 31 月 XNUMX 日之前捐赠可获得当年的税收优惠。
- 在适当的情况下，充分利用五年结转来抵扣未使用的税项。
- 将捐款与纳税周期或企业利润高峰相协调，以最大限度地发挥影响力。
通过战略慈善事业实现税收优惠最大化
捐赠规划不仅仅是一种利他行为，更是新加坡投资者税务优化的基石。通过将捐赠与财务规划和企业社会责任承诺相结合，企业可以最大限度地发挥其财务和社会影响力。
年度规划方法：
- 根据应税收入预测来规划和优化您的捐款金额。
- 确定与您的业务或行业重点相符的 IPC，以增强社区影响力。
- 将捐赠时间与税收评估和支付周期同步。
- 利用未使用的扣除结转，实现多年不同利润的灵活性。
企业社会责任整合：
- 将捐款与 ESG（环境、社会、治理）目标相结合
- 支持有利于当地劳动力的教育和技能发展项目
- 为创新和技术进步举措做出贡献
- 参与可持续发展和环境保护项目
家族办公室考虑事项：
- 利用 PTIS： 对于符合条件的家族办公室，可以通过当地中介机构享受 100% 海外捐赠扣除优惠。
- 满足消费门槛： 通过维持最低业务支出（200,000 新元以上）来确保获得增强的福利。
- 跨方案优化： 策略性地分配捐款，以保持在 PTIS 和海外人道主义援助计划之间共享的 40% 法定收入上限之内。
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实施时间表和行动步骤
为了充分利用新加坡税收和捐赠环境的价值，请遵循系统的方法——从即时合规到年度税收策略审查和优化。
立即行动（30天内）：
- 确认贵公司的新加坡税务居住地。
- 选择符合您的业务目标的 IPC 合作伙伴。
- 设置内部捐赠处理工作流程。
- 访问 IRAS myTax 门户以进行持续管理。
季度计划（每 90 天）：
- 更新收入预测并重新评估捐赠预算。
- 监控年度扣除限额的使用。
- 与税务顾问协调重大捐赠或政策转变。
- 随时了解 IPC 批准或方案调整的任何变化。
年度优化（年末）：
- 在 31 月 XNUMX 日之前最大限度地利用可用的捐款扣除额。
- 计划将未使用的扣除额结转到未来几年。
- 审查您的捐赠策略的税收效力。
- 尽早开始规划明年的优化。
通过整合这些强有力的商业和慈善激励措施，外国投资者可以实现顶级的税收效率，同时对新加坡的经济和社会格局产生显著的影响。
未来展望和战略考虑
新加坡将继续巩固其在2025年及以后作为亚洲顶级投资中心的地位。250%的捐赠税抵扣政策将延长至31年2026月XNUMX日，为外国投资者提供持续的税务优化机会，同时支持新加坡的社会事业。
新的海外捐赠计划进一步巩固了新加坡作为全球慈善中心的地位，尤其吸引那些寻求节税捐赠的家族办公室和高净值人士。鉴于2025年外国直接投资将创历史新高，将捐赠规划纳入税收策略是提升回报并促进新加坡经济增长的明智之举。对于希望最大化这些利益的外国投资者来说，战略指导至关重要。
InCorp 如何提供帮助？
在 InCorp，我们专注于帮助外国投资者高效地了解新加坡的税收和捐赠框架。从设立公司到优化捐赠税收减免，我们的专家团队提供量身定制的解决方案，确保您的投资目标与合规性及战略性慈善事业相一致。
捐款税务减免常见问题
在新加坡我可以扣除多少慈善捐款？
- 如果捐款是捐给经批准的公共机构 (IPC) 或某些政府机构，您可以从应税收入中扣除高达 250% 的捐款金额。
在新加坡捐款可以免税吗？
- 是的，根据新加坡税法，向 IPC 或核准事业捐赠的现金和合格实物至少在 31 年 2026 月 XNUMX 日之前可以免税。
捐赠 SG 可以抵税吗？
- 向新加坡核准的慈善机构或 IPC 捐款可享受 250% 的税收减免，个人和企业均可申请大幅减免。
我们随时为您提供帮助。现在就让我们指导您如何最大限度地提高您的税收优惠！
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