新加坡作为全球商业中心的声誉远不止于其战略位置和政治稳定。对于考虑在狮城开展业务的外国投资者来说，了解可允许的业务支出是实现税务优化和盈利能力提升的关键途径。
关键精华
- 新加坡的企业税率为 17%，是亚洲最低的国家之一但有效规划允许的业务费用可以进一步显著减轻您的税收负担。
- 正确分类费用 ——包括员工成本、运营支出、研发和资产购买——确保外资公司享受最大限度的税收减免。
- 企业创新计划（EIS）等增强型计划 对符合条件的研发和培训费用提供高达400%的税收减免，使新加坡成为创新型企业的首选。
- 资本津贴允许快速减税 用于设备、IT 和机械等商业资产投资，优化现金流以实现增长。
- 不可扣除费用 包括资本支出、私人和国内成本以及罚款/罚金——始终确保支出与收入产生直接相关。
- 完善的簿记并保留至少 5 年的证明文件 对于证实所有索赔和确保遵守 IRAS 规定至关重要。
- 新创企业和中小企业受益于慷慨的免税计划，包括通过部分免税和初创企业免税计划获得高达 102,500 新元的应税利润减免。
- 新加坡的商业友好型税收制度和透明的法规 新加坡继续吸引超过 59.6 亿新元的外国直接投资，去年新成立公司超过 70,000 家。
- 利用专业的会计和税务咨询服务 帮助外国投资者最大限度地扣除所有允许的业务费用类别，并完全遵守当地规定。
- 允许的业务费用的战略规划 对于外国投资者提高盈利能力、支持增长以及利用新加坡世界领先的商业环境至关重要。
了解新加坡的商业费用框架
新加坡实行 17% 的固定企业税率使其成为全球最具竞争力的税收管辖区之一。然而，真正的优势在于其全面的可抵扣商业费用制度，该制度可以显著 减少您的实际税负管理企业费用扣除的基本原则简单而有力：费用必须“完全且专门用于产生收入”。
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对于外国投资者来说，这意味着可观的税收节省。假设一家公司的应税收入为300,000万新元：标准税率为51,000万新元，但通过战略支出规划，结合新加坡的部分免税政策，可将其降至33,575新元——实际税率仅为11.19%。
可抵扣商业费用的核心类别
对于希望在新加坡优化运营成本并最大限度提高税收效率的外国投资者来说，了解可抵扣的商业支出类别至关重要。本节全面概述了主要的可抵扣支出类型，包括员工相关成本、核心运营支出和创新驱动型支出。通过了解这些类别，投资者可以策略性地利用新加坡慷慨的税收减免和激励措施，直接促进业务增长和盈利能力。
员工相关费用：您的劳动力投资获得回报
新加坡对员工相关费用的态度尤其慷慨，认可企业对人力资本的投资：
- 员工工资和薪金，包括工资单上的董事薪酬
- 雇主缴纳的中央公积金（CPF）
- 员工奖金和津贴与业务绩效挂钩
- 技能发展税和培训费用
- 医疗费用（根据核准计划，限制为总工资的 1-2%）
政府对劳动力发展的承诺体现在企业创新计划（EIS）中， 提供 400% 的税收减免 首400,000万新元的合格培训支出可享受此优惠。这意味着，对于税率为0.68%的企业而言，在获批培训项目上每花费一新元，最多可节省17新元的税款。
运营费用：企业运营的基础
新加坡通过全面的运营费用扣除来确认经营企业的基本成本：
场地和基础设施：- 办公室租金和水电费
- 财产税（用于商业目的时产生）
- 租赁终止时的恢复费用
- 会计和审计费用
- 贸易相关交易的法律费用
- 行政和秘书服务
- 市场营销和业务发展：
- 广告及促销费用
- 展览和交易会费用
- 用于创收活动的商务旅行费用
- 银行费用和商业贷款利息
- 商业保险费
- 电信和互联网服务
研发：新加坡的创新激励计划
企业创新计划是新加坡对外国投资者，尤其是科技和创新领域投资者最具吸引力的政策之一。 2024 至 2028 课税年度:
- 400% 税收减免 在新加坡进行的首笔 400,000 万新元合格研发支出
- 增强知识产权注册优势 知识产权注册费用首 400 万新元可享受 400,000% 减免
- 现金转换选项 允许企业将最高 100,000 万新元的合格支出转换为 20% 的现金支出
对于在新加坡投资 400,000 万新元进行研发的外国投资者来说，与标准扣除额相比，这意味着额外节省 204,000 万新元的税款——这是一种有效补贴创新活动的激励措施。
战略资本津贴：最大化资产投资
新加坡的资本免税制度是外国投资者的一项重要税收优惠，使企业能够通过注销合格固定资产的成本来大幅抵消应税利润并改善现金流。
加速注销选项（2025 年更新）
- 100% 第一年津贴：适用于计算机、指定自动化设备和低价值资产（年度上限为 30,000 新元）。这意味着公司在第一年即可享受关键生产力提升资产的全额扣除。
- 两年加速选项：2024 年至 2025 年购买的资产可享受当前的两年注销优惠，第一年可抵扣 75% 的成本，第二年可抵扣剩余的 25%。
- 三年等额分期付款：大多数资本资产（厂房和机械）可以在三年内以每年 33.33% 的利率注销。
- 规定工作年限：对于使用寿命较长的资产，拨备与资产的预期使用期一致。
合格资产和不合格资产
符合津贴资格的常见资产包括：
- 直接用于贸易或商业的厂房和机械
- 办公设备、家具和固定装置
- 商用车辆（货车、卡车、公共汽车）
- IT基础设施和电信设备
外国投资者应注意，虽然私家车（S 牌车辆）通常被排除在外，但货车和卡车等商用车辆有资格获得全额资本津贴，这使得车队投资特别具有税收效率。
特别说明（2025年）：商用车
购买和维护货车和卡车等车队车辆仍然是一种节税的投资，可享受全额资本津贴，包括拥车证（COE）的费用。
2025年新加坡的竞争性税收格局
新加坡2025年税制将巩固其作为全球最利商环境之一的声誉，提供强有力的政府支持措施、面向初创企业和成熟企业的丰厚税收优惠，以及吸引全球投资者的透明生态系统。以下部分将提供详细的概述、最新统计数据和合规要点，以帮助外国投资者充分利用新加坡的财政优势。
加强政府支持措施
此 新加坡 2025 年财政预算案 推出有针对性的举措，以在全球不确定性中增强企业的韧性和竞争力。
- 企业所得税回扣50%，最高可达40,000万新元所有符合条件的纳税公司均可享受 50% 的应纳税额回扣，40,000 评估年度每家公司最高回扣为 2025 新元。此项回扣将自动处理，可帮助企业降低实际税率，改善现金流和再投资能力。
- 最低 2,000 新元现金补助 适用于雇用本地员工的活跃公司。至少有一名本地员工（需缴纳公积金）的活跃公司有资格获得至少 2,000 新元的现金补助，进一步支持小型企业的流动性。
- 回扣+补助金的最高总福利为 40,000 新元 每家符合条件的公司。公司必须“活跃”，且上一年有明确的业务运营。
初创企业和成长型公司激励措施
新加坡充满活力的亲商政策，辅以有针对性的税收豁免计划，在公司成立初期提供显著的税收优惠。这些税收豁免政策使外国企业家能够快速扩大业务规模，同时确保合规流程简单且可预测。
初创企业免税计划（SUTE）：
- 首 75 万新元应税收入可获 100,000% 免税
- 接下来的 50 万新元可享受 100,000% 免税
- 连续运营前三年可用
- 公司必须在新加坡注册成立，股东人数不超过20人，且至少有一名股东持有最低10%的股权；并且必须在新加坡拥有税务居住权。
所有公司的部分免税（PTE）：
- 首 75 万新元应税收入可获 10,000% 免税
- 接下来的 50 万新元可享受 190,000% 免税
- 每年最高免税额为 102,500 新元
- 这些豁免计划显著降低了有效税率并支持了企业增长，特别是对于中小企业和创新型企业。
投资环境统计
凭借稳定的政治环境和透明的监管，新加坡在吸引外商直接投资、初创企业设立和生态系统估值方面持续领先于其他地区。最新的2025年统计数据巩固了其作为全球投资强国的地位。
- 59.6 年第一季度外商直接投资达 1 亿新元
- 70,000年新成立商业实体超过2024万家
- 新加坡的初创企业生态系统涵盖 4,500 多家初创企业，股权融资总额达 2.08 亿新元
- 该国在全球营商便利度排名中位列第四
不予允许的开支：了解界限
新加坡的税收制度虽然慷慨，但其对商业支出的抵扣却有着严格的规定。申报符合条件的抵扣额对于合规和避免税务局（IRAS）的处罚至关重要。
资本支出（有其他减免措施）
- 固定资产购买（例如机械、建筑物）——通过资本津贴而不是直接扣除来减免。
- 商誉和业务收购成本。
- 重大装修支出（如果符合条件，可能有资格获得第 14N 条扣除）。
个人及私人开支
- S牌车的私家车费用
- 个人娱乐及家庭开支
- 非商务相关的旅行和住宿
禁止扣除
- 罚款、处罚、违法行为。
- 企业所得税缴纳和个人所得税负债。
- 坏账准备一般计提（只允许计提专项准备）。
文件和合规要求
完善的记录文件对于证明企业支出的税务抵扣至关重要。新加坡税务局 (IRAS) 密切监控合规性，尤其关注那些涉及大额或复杂抵扣事项的公司。以下是合规性要点：
- 证明文件至少保留 5 年
- 所有报销费用的正确发票和收据
- 明确娱乐和差旅费用的商业目的文件
- 定期核对会计记录和纳税申报表
新加坡国内税务局 (IRAS) 强调，适当的文件对于在潜在审计期间证实费用索赔至关重要。
外国投资者的战略实施
想要最大限度地享受新加坡的税收优惠，不仅需要了解规则，更需要对公司架构、费用管理和合规性采取战略性方针。遵循最佳实践，能让外国投资者充分发挥新加坡营商环境的价值。
立即行动项目
建立适当的公司结构：
- 成立新加坡实体以获得税收优惠。
- 确保税务居住地身份以获得最佳减免。
- 构建股权结构以满足 SUTE/PTE 资格门槛（股东不超过 20 名，至少一名持股 10%）。
优化费用类别：
- 规划研发和创新支出以利用增强的扣除计划。
- 最大限度地利用员工培训激励措施（例如企业创新计划）。
- 战略性地安排资产购买时机，以优化资本津贴的效益。
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利用专业知识：
- 聘请合格的新加坡税务顾问提供合规指导
- 实施强大的簿记系统以跟踪费用
- 定期审查费用分类以寻找优化机会
长期战略考虑
外国投资者应将新加坡的可允许商业支出视为全面税务策略的一部分。极具竞争力的税率、慷慨的免税政策以及强化的税务抵扣计划相结合，营造出一个战略性支出管理能够显著提升整体盈利能力的环境。
企业创新计划的 400% 扣除实际上意味着新加坡补贴符合条件的商业活动，这对于科技公司、研究密集型企业和有大量培训需求的公司尤其有吸引力。
InCorp 如何提供帮助？
了解新加坡的税务和支出法规可能非常复杂，尤其对于外国投资者而言。InCorp 专注于指导企业完成公司注册、税务筹划和合规流程，以最大程度地提升您的利益。
关于可抵扣商务费用的常见问题解答
在新加坡哪些商业费用可以扣除？
- 可扣除费用包括完全为业务而产生的成本，例如员工工资、运营成本、研发、营销和合格资产的资本津贴。
业务费用包括什么？
- 业务费用包括员工工资、办公室租金、水电费、专业费用、广告、商务旅行以及批准的培训或研发支出等。
如何最大限度地减免新加坡的税收？
- 通过正确分类费用、利用企业创新计划等强化计划进行培训和研发以及战略性地申请资产资本津贴，最大限度地减轻负担。
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