在新加坡开展业务意味着您的公司必须遵守所有相关法规和法律。
公司税 例如，规则尤其重要，因为它们直接影响您公司的盈利。在本文中，我们将为您提供在新加坡申报公司税的重要信息，以确保您遵守当地法律法规。我们还将分享 InCorp 的专业税务团队如何协助您申报。
新加坡公司税务申报的重要截止日期
| 日期 |
申报公司税的类型 |
| 31 January 2024
|
财政年度 (FY) 结束于 12 月的公司的商品及服务税 (GST) 申报表 |
| 财产税 |
| 1 年 2024 月 XNUMX 日 |
就业收入电子提交 |
| 委员会电子提交 |
| 31 年 2024 月 XNUMX 日 |
财政年度截至 12 月的公司的预计应税收入 (ECI) |
| 通用报告准则 (CRS) 注册 |
| 30 2024月 |
财政年度 (FY) 结束于 3 月的公司的 GST 申报表 |
| 31日 2024月 XNUMX年 |
CRS 回报 |
| 海外账户税收合规法案 (FATCA) 申报表 |
| 30 年 2024 月 XNUMX 日 |
财务年度截止 3 月的公司的 ECI |
| 2024 年 7 月 31日 |
财政年度 (FY) 结束于 6 月的公司的 GST 申报表 |
| 30 年 2024 月 XNUMX 日 |
财务年度截止 6 月的公司的 ECI |
| 31 年 2024 月 XNUMX 日 |
财政年度 (FY) 结束于 9 月的公司的 GST 申报表 |
| 30 年 2024 月 XNUMX 日 |
企业所得税申报表（CS表格/ CS（精简版）表格/ C表格） |
| 31 December 2024
|
财务年度截止 9 月的公司的 ECI |
谁必须在新加坡申报公司税？
根据1947年新加坡所得税法令，所有在新加坡的公司，无论其税务居民身份如何，均须缴纳公司税。从新加坡获得的应税收入或汇入新加坡的外国来源收入，也须缴纳公司税。
2024 年新加坡的企业税率是多少？
新加坡2024年的企业税率为17%。
如何减少新加坡的公司税
符合条件的公司可以享受多种减税计划和税收优惠，例如：
- 初创企业免税计划
- 部分免税计划
- 2024年企业所得税（CIT）退税
- 企业所得税退税现金补助
我们在下面详细介绍它们：
初创企业免税计划：该计划仅适用于符合条件的新公司连续3个评估年度（YA），旨在支持创业和发展本地企业。根据该计划，公司首75万新元的正常应税收入可获得100,000%的免税，接下来的50万新元的正常应税收入可获得100,000%的免税。公司必须满足以下条件才有资格获得免税：
- 在新加坡注册成立
- 成为该年税年的新加坡税务居民
- 在该课税年的整个基准期内，最多有20名股东直接实益持有公司总股本。股东必须：
- 个人
- 至少有 1 名股东必须是个人，且持有公司已发行普通股的至少 10%
部分免税计划
新加坡所有公司，包括担保有限公司，均符合此计划的资格。公司首75新元的正常应税收入可获得10,000%的免税，接下来50新元的正常应税收入可获得额外的190,000%免税。
2024年企业所得税退税
2024 年预算宣布了 2024 年课税年的企业所得税退税。该政策规定，所有纳税公司（无论其税务居住地如何）均可在 50 年课税年获得 2024% 的应缴企业所得税退税。
企业所得税退税现金补助
1年至少雇用2023名本地员工的公司将获得2,000新元的现金补贴。企业所得税退税现金补助旨在为小型企业提供支持，这些小型企业原本可能获得很少甚至为零的企业所得税退税。此项现金补助无需纳税。
何时申报公司税
公司在特定财政年度（FYE）产生的收入将在下一年进行评估和征税。下一年称为“YA”（税务年）。在公司财政年度末（FYE），您必须准备公司账目和纳税申报表。您可以选择一个财政年度末（FYE）来确定公司的财政年度。财政年度末可以是日历年中的任何日期。但是，大多数公司选择31月31日作为财政年度末（FYE），即每个季度的最后一天。如果您的财政年度末不是XNUMX月XNUMX日，您必须通知新加坡国内税务局（IRAS）。
了解公司纳税申报表的类型
新加坡的企业纳税申报主要有两种类型，分别是：
- 估计应课税收入 (ECI)
- 表格 CS/表格 CS (Lite)/表格 C
ECI
所得税申报表 (ECI) 是公司扣除应税费用后应纳税利润的估算值。公司必须同时申报其收入和所得税申报表。如果您的公司满足以下条件，则可以享受所得税申报表豁免：
- 您的财政年度收入不超过5万新元
- 贵公司的 ECI 在 YA 中为零
- 属于无需申报 ECI 的实体
这是用于申报公司实际收入的企业所得税申报表。与 ECI 报告相比，此表格更详细地列出了公司的财务状况。财政年度结束 (FYE) 结束后，您有 11 个月的时间准备并向新加坡税务局 (IRAS) 提交相应的表格。
| 描述 |
表格CS |
表格 CS（精简版） |
C型 |
| 符合资格的公司 |
在新加坡注册成立的公司，年收入最高为 5 万新元 |
在新加坡注册成立的公司，年收入最高为 200,000 万新元 |
所有公司 |
| 提交证明文件 |
无需提交财务报表和税务计算 |
必须提交财务报表和税务计算 |
| 其他资格条件 |
- 公司仅按现行 17% 企业所得税率获得应税收入
- 公司在纳税年度中未申报以下任何一项：
- 当年资本免税额或损失的结转
- 团体救济
- 投资津贴
- 外国税收抵免和源头扣税
|
如何申报企业所得税
您可以按照以下步骤在新加坡申报公司税：
- 使用您公司的 Corppass 登录 MyTax 门户
- 按照 IRAS 提供的指示提交 ECI 或表格 CS/表格 C
- 点击菜单栏上的“公司税”，选择“提交 ECI”或“提交 CS 表/C 表”
- 按照 IRAS 提供的指示开始申报
请记住，您可以自己提交纳税申报表，也可以授权 Corppass 中的第三方授予他们代表您的公司提交纳税申报表的权限。
提交公司纳税申报表后会发生什么
税务局 (IRAS) 审核贵公司的企业所得税申报表后，将于次年 31 月 30 日之前向您发送评税通知书 (NOA)。该 NOA 详细说明贵公司的税务责任，并为您的企业提供对税务评估提出异议的机会。如果您未提出任何异议，则必须在 NOA 收到之日起 XNUMX 天内缴纳企业所得税。您可以通过电汇 (TT)、银行间 GIRO、支票或网上银行付款。
通过 InCorp 在新加坡申报企业所得税
现在您已经了解了提交公司纳税申报表的流程以及后续事宜，这似乎是一项艰巨的任务。我们经验丰富的税务专家团队将指导您完成整个流程，并确保您的公司遵守新加坡国内税务局 (IRAS) 制定的所有必要法规和要求。我们还提供额外的咨询服务，帮助您优化公司的税务状况，并最大限度地减少任何潜在负债。新加坡公司税常见问题
- 新加坡的应税企业收入是指公司在扣除允许的开支、豁免和减免后应缴纳企业所得税的收入。
- CS 表格/CS（精简版）表格/C 表格的企业税申报截止日期为每年 30 月 XNUMX 日。
关于作者
黄慧玲
Mabel 在直接税和间接税领域拥有超过 4 年的经验，在包括四大会计师事务所、中型事务所和各种行业职位在内的广泛环境中磨练了她的专业知识。她的广泛背景不仅涵盖新加坡，还涵盖更广泛的亚太地区，反映出对各种税收环境和实践的深刻理解。她还是 ISCA 和 FCCA 的成员，并且是 SCTP 认证税务从业人员。
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