了解新加坡的企业免税政策

提到在新加坡经商，人们首先想到的通常是其17%的统一企业所得税税率。虽然这一税率在简便性和经济效益方面具有显而易见的优势，但新加坡的企业税收制度远不止于此，它还能为投资者带来巨大的好处。

新加坡拥有完善的营造对投资者友好的经济环境的文化，几十年来一直致力于制定减少繁文缛节的法律，以鼓励投资和创新。

监管框架的深度也带来了一定的复杂性——利用新加坡税收制度的方法太多了，很难知道从哪里开始。

综上所述，让我们来看看在新加坡投资时您可以享受到的主要企业税收优惠。

新加坡免税1：初创企业免税（SUTE）

创业免税计划 (SUTE) 是新加坡致力于尽可能简化创业流程的绝佳例证。根据 2024 年的规定，符合创业免税计划 (SUTE) 资格的初创企业，在公司成立后的前三个连续课税年度 (YA) 内，首 100,000 万新元应税收入可享受 75% 的免税，接下来的 100,000 万新元应税收入可享受 50% 的免税。

SUTE 将适用于公司最初连续三个课税年度，免税期从第一个课税年度开始，即使公司尚未产生任何应税收入。
因此，如果公司仅在其第三个课税年度才开始产生应税收入，则根据SUTE，它将有资格获得一年的免税待遇。

要获得SUTE资格，初创企业必须：

1. 在新加坡注册成立
2. 成为该财政年度新加坡的税务居民
3. 确保公司整个财政年度内最多有 20 名股东持有公司股份，其中：
   • 所有股东都是个人，或；
   • 至少有一名股东是持有至少 10% 已发行普通股的个人。

自 2020 年起成立的符合条件的初创企业将采用 SUTE，具体如下：

新加坡免税2：部分免税

三年后，所有新成立的公司和初创企业也将有资格享受部分免税（PTE）。即使不符合SUTE资格的公司，只要符合相关标准，仍然可以享受PTE。

自2020年起，符合条件的公司将受益于：

• 前 75 美元正常应税收入可享受 10,000% 的免税；
• 对接下来的50万澳元正常应税收入再减免190,000%。
• 一家公司每年度可获得的最高免税额为 102,500 美元。

新加坡免税3：企业所得税（CIT）退税

此外，所有在新加坡注册成立的公司都将享受每年最高 15,000 美元的企业所得税 (CIT) 退税。自 2024 年起，企业所得税 (CIT) 退税已逐步取消，公司将不再获得以前的年度退税。企业现在必须关注其他税收优惠，例如部分免税 (PTE) 计划以减税。

新加坡税收豁免4：外国来源收入豁免计划（FSIE）

虽然新加坡公司从国外获得的收入需要在新加坡缴税，但外国收入豁免计划 (FSIE) 在很大程度上减轻了这方面的税务负担。

要享受外国收入豁免（FSIE），该外国收入必须已在来源国按至少15%的名义企业所得税率征税。此外，还需证明该外国收入豁免对特定居民纳税人有利。

在新加坡注册成立的公司可以从以下收入来源的FSIE中受益：

• 境外服务收入 — 居民纳税人因提供外国服务而产生的任何收入。
• 海外分公司利润 — 任何来自新加坡注册成立且注册为外国母公司分支机构的公司所获得的利润。来自外国分支机构的非贸易或非商业收入不符合条件。
• 外国股息 — 外国公司支付的任何股息，在汇入新加坡之前，必须先存入外国托管账户。任何股息必须在汇入托管账户后一年内汇入新加坡。

新加坡免税5：先锋证书奖励（PC）

先锋企业认证奖励 (PC) 适用于任何被认可为其所在领域先锋企业的公司。这通常意味着该公司的专业技术比新加坡现有的技术更为先进。

符合条件的公司将享受长达五年的 5% 的优惠税率。

新加坡税收豁免6：发展和扩张激励计划（DEI）

发展与扩张奖励计划（DEI）为那些有望促进新加坡整体经济发展的公司提供较低的税率。符合条件的公司将在未来十年内享受5%的优惠税率。

尽管我们已尽力概述新加坡的税收优惠政策，但一篇短文无法全面介绍在新加坡经商的优势。对于那些有远见卓识、懂得寻找机会的投资者而言，还有许多其他税收优惠和财务优势可供利用。

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