了解新加坡的企业免税政策

谈到在狮城做生意，人们首先想到的通常是新加坡17%的统一企业税率。虽然这在简化程序和增加经济效益方面有明显的优势，但新加坡的企业税制远不止于此，它还能为投资者带来巨大的利益。新加坡拥有完善的文化，致力于打造尽可能有利于投资者的经济，数十年来，新加坡一直致力于制定法律，简化繁琐的手续，以鼓励投资和创新。监管框架的深度也带来了复杂性——利用新加坡税收制度的方法实在太多，让人不知从何入手。话虽如此，让我们来看看在新加坡投资可以享受到的最重要的企业税减免政策。

新加坡免税1：初创企业免税（SUTE）

SUTE 是新加坡致力于简化创业流程的绝佳例证。根据 75 年法规，符合初创企业免税条件的初创企业在成立后的前三个连续评估年度 (YA) 内，其前 100,000 万新元应税收入可享受 50% 的免税，其后 100,000 万新元可享受 2024% 的免税。SUTE 将适用于公司的前三个连续评估年度，即使公司尚未产生任何应税收入，免税也将从第一个评估年度开始。因此，如果公司仅在第三个评估年度开始产生应税收入，则将有资格根据 SUTE 享受一年的免税。为了符合 SUTE 的资格，初创企业必须：

1. 在新加坡注册成立
2. 成为该财政年度新加坡的税务居民
3. 确保公司整个财政年度内最多有 20 名股东持有公司股份，其中：
   • 所有股东都是个人，或；
   • 至少有一名股东是持有至少 10% 已发行普通股的个人。

自 2020 年起成立的符合条件的初创企业将采用 SUTE，具体如下：

应税收入	免税比例
第一个 100,000 美元	75%
下一个 $100,000	50%

新加坡免税2：部分免税

三年后，所有新公司和初创企业都将有资格享受部分免税 (PTE)。之前未获得 SUTE 资格的公司，只要符合条件，仍然可以享受 PTE 优惠。从 2020 年起，符合条件的公司将享受以下优惠：

• 前 75 美元正常应税收入可享受 10,000% 的免税；
• 对接下来的50万澳元正常应税收入再减免190,000%。
• 一家公司每年度可获得的最高免税额为 102,500 美元。

新加坡免税3：企业所得税（CIT）退税

此外，所有在新加坡注册成立的公司都将享受每年最高 15,000 美元的企业所得税 (CIT) 退税。自 2024 年起，企业所得税 (CIT) 退税已逐步取消，公司将不再获得以前的年度退税。企业现在必须关注其他税收优惠，例如部分免税 (PTE) 计划以减税。

新加坡税收豁免4：外国来源收入豁免计划（FSIE）

虽然新加坡公司的外国来源收入须在新加坡纳税，但外国来源收入豁免计划 (FSIE) 可以有效减轻这方面的税务负担。要享受 FSIE 的优惠，该外国收入必须已在来源国缴纳税款，且企业所得税率至少为 15%。此外，FSIE 还需证明其对特定居民纳税人有利。在新加坡注册成立的公司可以通过以下收入来源享受 FSIE 的优惠：

• 境外服务收入 — 居民纳税人因提供外国服务而产生的任何收入。
• 海外分公司利润 — 任何来自新加坡注册成立且注册为外国母公司分支机构的公司所获得的利润。来自外国分支机构的非贸易或非商业收入不符合条件。
• 外国股息 — 外国公司支付的任何股息，在汇入新加坡之前，必须先存入外国托管账户。任何股息必须在汇入托管账户后一年内汇入新加坡。

新加坡免税5：先锋证书奖励（PC）

先锋证书激励计划 (PC) 适用于任何在其领域被认可为先锋的公司。这通常意味着该公司的专业知识比新加坡现有的更先进。符合条件的公司将享受 5% 的优惠税率，最长五年。

新加坡税收豁免6：发展和扩张激励计划（DEI）

发展与扩张激励计划 (DEI) 为承诺惠及新加坡整体经济的公司提供减税优惠。符合条件的公司将在未来十年内享受 5% 的减税优惠。虽然我们已尽力概述新加坡提供的税收减免政策，但短篇幅的文章无法全面阐述在新加坡经商的优势。对于有远见卓识、懂得如何投资的投资者来说，还有许多其他税收减免和财务优势可供选择。如果您想从我们专业的律师、银行家和会计师团队了解更多信息，请随时联系我们——我们一定会为您节省时间、金钱和精力。

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