提交商品及服务税 (GST) 申报表 (GST F5/F7/F8) 是新加坡适用公司合规流程的重要组成部分。新加坡国内税务局 (IRAS) 要求所有 GST 注册公司提交 GST 申报表，无论是否有任何交易。本文将概述 GST 退税申报流程 在新加坡。
谁需要提交消费税申报表？
已注册消费税的企业必须提交纳税申报表。这包括公司、合伙企业、独资企业和有限责任合伙企业，其年度应税营业额已超过强制注册门槛 1 万新元。
未达到此门槛但希望自愿成为 GST 注册企业的公司也可能需要提交 GST 申报表。本文将重点介绍在新加坡提交 GST 申报表时常犯的一些错误，并提供避免这些错误的提示。
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为什么正确且及时地提交 GST 申报表如此重要？
这样做是必要的，以避免因错误或不及时申报而受到处罚。正确申报纳税申报表还可确保准确反映从客户处收取的税款金额，从而避免与 IRAS 发生任何纠纷。
商品及服务税 (GST) 申报中常见的错误有哪些？
我们探讨了公司提交 GST 申报表时的一些常见错误：
逾期提交
请务必记住，商品及服务税申报日期是从您通过 myTax 门户提出申请之日起 14 天。错过商品及服务税申报截止日期或提交不完整或不准确的商品及服务税申报表可能会导致处罚和罚款。企业必须确保按时提交商品及服务税申报表，并包含有关应税供应、进项税索偿和其他相关细节的准确信息。
错误的进项税申索
对非 GST 应税购买或不允许退还 GST 的费用申报进项税可能会导致 GST 申报表不准确。企业必须确保有效的税务发票支持进项税申报，并与直接归因于应税供应的业务费用相关。
未对进口服务征收商品及服务税
忽视对进口服务（包括从海外供应商处购买的数字服务）进行商品及服务税核算的要求可能会导致商品及服务税缴纳不足。企业必须自行核算进口服务的商品及服务税，并在商品及服务税申报表中进行相应报告。
物资分类错误
错误地将应按 GST 标准税率征收的供应品归类为免税或零税率可能会导致 GST 缴纳不足。企业必须根据所提供商品或服务的性质以及相关的 GST 规定准确确定其供应品的 GST 处理方式。
使用错误的 GST 处理和 GST 申报
未能准确核算和报告商品及服务税，包括少报销售额、错误应用商品及服务税处理、索取不允许的进项税抵免或索取不符合条件的抵免，都可能导致处罚。
企业可以通过建立健全的会计程序和内部控制，以及寻求合格 GST 专业人员的专业知识来降低这些风险。合格的专业人员可以定期审查 GST 申报表，以防止申报错误并识别交易中任何不正确的 GST 处理。
延迟、不申报或错误申报 GST 税款会受到哪些处罚？
新加坡对不遵守 GST 规定的处罚非常严厉。企业必须遵守 GST 规定，并按时准确提交纳税申报表并正确报告所有相关信息，以避免受到处罚。
延迟或不提交商品及服务税申报表
如果您未能在截止日期之前提交消费税申报表，新加坡国内税务局 (IRAS) 可以采取以下执法行动：
- 发出预估税评估通知书 (NOA)，并对预估税征收 5% 的滞纳金
- 施加逾期提交罚款
- 传唤该公司或业务负责人上法庭
在会计期间没有商业活动的 GST 注册企业仍必须提交“零”GST 申报表。
预计 NOA
一旦您的企业收到 NOA，您必须立即提交 GST 申报表，并在延迟付款罚款通知单上规定的到期日之前支付 GST（包括 5% 的延迟付款罚款）。
逾期提交的罚款
如果未能在截止日期前提交 GST 申报表，将立即处以 200 新元的逾期提交罚款。每未提交 GST F5/F8 一个月，将额外处以 200 新元的罚款。每未提交的 F5/F8 申报表最高可处以 10,000 新元的罚款。罚款必须与 GST 付款（如有）一起支付。
法庭传票
如果您持续未能提交 GST 申报表，您的企业或负责其运营的人员可能会收到传票，要求其在特定日期出庭。如果您在法庭上被判有罪，您的企业可能会因每次犯罪被处以最高 5,000 新元的罚款。
错误的 GST 退税
如果公司提交错误的商品及服务税申报表，最高可被处以少缴税款 200% 的罚款。他们还可能被处以罚款和监禁。犯有税务欺诈行为的企业将受到更严厉的处罚。
但是，如果公司满足 IRAS 自愿披露计划的资格条件，自愿披露过去的错误和遗漏，则可以减少处罚。自愿披露可以通过 myTax 门户发送 GST F7（GST 申报表错误披露）电子请求，并在请求之日起 7 天内以电子方式提交 GST F14。
纠正过去申报表中错误的时间表是怎样的？
公司一旦发现错误，应立即纠正。错误必须在相关 GST 会计期间结束后五年内纠正。如果在相关 GST 会计期间结束后一年内纠正，可能会受到处罚。
提交 GST F7 以更正错误
对于 GST F5/F7/F8 中的错误，您必须申报 GST 以更正错误。申报 GST F7 时，您必须在 myTax 门户上申请并以电子方式提交表格。尽管 GST F7 与 GST F5 类似，但您必须将其视为会计期间的新 GST 申报表。
请注意，提交的 GST F7 将覆盖同一会计期间之前提交的 GST F5/F7/F8。您还必须简要描述提交的 GST F7 中所犯的错误。
了解影响多个会计期间的错误的处理
如果错误影响多个会计期间，您可以合并这些错误，并按年度（例如按财务年度、税务年度或日历年度）在单个 GST F7 中报告。这仅适用于您的错误出现在过去的 GST F1 申报表的第 7 至 5 框中的情况。
您应报告合并修订值，包括 GST F7 中的净调整：
- 该年度的最后一个会计期间；或
- 发生错误的最后一个会计期间
准确及时地提交 GST 申报表的技巧
为避免受到处罚并确保遵守商品及服务税法规，企业在提交商品及服务税申报表时应遵循以下提示：
了解消费税法规
熟悉新加坡的商品及服务税法规和指南，以确保您了解不同类型供应品的商品及服务税处理、进项税索偿和合规要求。
留意常见错误
记住企业在申报 GST 时常犯的错误会有所帮助。一些典型的 GST 错误包括：
- 在没有税务发票的情况下或就不允许的费用申请 GST
- 由于您的客户不在新加坡，因此提供零税率
- 未计入礼品的商品及服务税
- 未对出售的商业资产计入商品及服务税
保持准确的记录
保留所有交易的详细且有序的记录，包括税务发票、收据和会计记录。准确的记录保存可确保您拥有正确完成 GST 申报所需的信息。
按时归档
遵守规定的 GST 申报截止日期，避免逾期申报罚款。设置提醒或建立流程，确保每个会计期间及时提交 GST 申报表。
将你的 GST 申报外包给第三方供应商
如果您无法做到以上几点，我们强烈建议您聘请第三方服务提供商（如 InCorp）来协助您。我们有能力的税务团队可以处理您的所有 GST 申报要求，让您可以专注于经营和发展业务。
关于GTS退货的常见问题解答
什么是 GST 退税？
- 任何在新加坡注册 GST 的企业都必须通过一份文件提交申报表，该文件向新加坡税务局 (IRAS) 声明您的公司已经履行了有关在新加坡收取和支付 GST 的法律义务。
在新加坡申报消费税的截止日期是什么时候？
- 大多数企业的会计期为季度，因此他们每三个月提交一次 GST F5。您必须在会计期结束后的一个月内以电子方式提交您的纳税申报表。
我如何计算 GST 退税？
- 您可以使用一个简单的公式，将您在购买时支付的金额与您在销售时收取的金额进行比较，以得出您的 GST 退税。如果结果为正数，则必须将这笔款项支付给 IRAS，如果为负数，您可以获得 GST 退税。
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