新加坡于 1994 年 4 月 1 日首次推出商品及服务税 (GST)，税率为 3%。GST 由新加坡税务局 (IRAS) 管理，是一种增值税 (VAT)，在生产和分销链的每个阶段征收，因此是一种多阶段税。
消费税影响新加坡的大多数个人和实体——从企业到个人，甚至对政府也有影响。在这篇博文中，我们将简要介绍这项税收及其对企业的影响。
什么是商品及服务税 (GST)？
在新加坡，GST 指的是商品及服务税，这是一种涵盖范围广泛的消费税，适用于进口商品以及大多数商品和服务的供应。如上所述，它也被称为新加坡增值税。
它是对标准税率供应品征收的间接税，按百分比计算，适用于已注册 GST 的企业实体提供的商品和服务的销售价格。
新加坡增值税是多少？
新加坡目前的消费税税率为9%。
消费税对新加坡的公司意味着什么？
新加坡公司需要评估其是否需要注册消费税，如果其年度应税营业额超过一定门槛，则必须注册。
已注册 GST 的企业必须向其客户提供的商品和服务收取 GST，并将 GST 上缴给税务机关。
例如，如果一家公司向新加坡的客户收取了价值 1,000 新元的货物，则该公司必须向客户开具 1,080 新元的发票（1,000 新元的货物和 80 新元的消费税）。
在季度消费税期间 报税，这笔消费税金额必须缴纳给新加坡税务部门。了解消费税的影响有助于企业有效管理现金流并规划纳税义务。
如何知道公司是否必须注册消费税
由于消费税属于自我评估税，新加坡公司必须定期评估是否需要注册消费税。如果公司根据追溯或前瞻性原则满足某些要求，则必须注册消费税；如果公司没有义务注册，则可以选择自愿注册。
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强制性消费税登记
如上所述，如果您的公司满足以下条件，则必须注册消费税：
回顾（1 年 2019 月 XNUMX 日或之后）
这适用于日历年末应税营业额超过1万新元的公司。他们必须在30月1日之前注册消费税，注册生效日期为XNUMX月XNUMX日。
前瞻性观点
这项规定适用于未来12个月预计应税营业额超过1万新元的公司。这些公司必须在预测日期后的30天内注册消费税，注册将于预测日期后的第31天生效。
公司还必须提供证明文件以佐证其对1万新元预测价值的合理性，例如：
- 注明固定月费的客户发票
- 签署的协议或合同
- 已接受的报价或已确认的客户采购订单
- 损益表显示，前 12 个月的年营业额接近 1 万新元，且呈增长趋势
自愿注册商品及服务税
无需强制注册消费税的公司如果满足以下任何条件，可以选择自愿注册：
- 企业生产应税供应品
- 该业务仅生产范围外的供应品，即销售留在新加坡境外的货物和过境货物
- 该企业提供免税的金融服务，这些服务也是全球服务
- 企业从海外服务提供商处获得服务或进口低价值产品，即使在注册消费税后，这些产品仍不符合全额进项税抵免的资格
注册前后还需要满足其他条件，例如：
| 注册前 | 注册后 |
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企业自愿注册消费税有哪些好处和坏处？
注册消费税有一定的优势，例如：
- 能够申请退还购买商品及服务税
- 对于营业额低于但接近强制注册规定的 1 万新元的公司，自愿注册无需持续监控营业额是否合规
- 如果您的公司 零税率供应您可能受益于更高的毛利润，因为您可以在采购时收取商品及服务税 (GST)。对于此类供应品，即使在注册 GST 后，您的售价也不会受到影响。
商品及服务税注册也存在一些缺点：
- 保持 GST 注册 2 年可能会产生超过其收益的成本，例如行政成本
- 如果供应商未注册消费税，则公司采购的商品不能申请消费税
- 如果客户没有注册 GST，则可能很难提高商品和服务的售价以包含 GST，从而导致您的企业必须承担 GST
因此，公司在自愿注册消费税之前应考虑以下因素：
- 供应商简介
- 客户资料
- 注册消费税 (GST) 所带来的责任
- 公司的销售类型
消费税豁免
如果您的公司满足以下要求，则可免于商品及服务税注册：
- 您的应税营业额全部或主要来自 零税率供应，并且您已申请注册豁免
- 在满足以下条件的情况下，您有义务按照回顾性视角进行 GST 注册，但无需按照前瞻性视角进行 GST 注册：
- 您确定未来一年的应税营业额不会超过 1 万新元
- 由于某些情况，例如业务大幅缩减或高价值销售合同到期/终止，应税营业额预计会较低
- 您有文件支持预测
- 请注意，您仍必须在下一个日历年末继续监控您的应税营业额
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反向收费和海外供应商注册
如果您符合以下任一条件，则可能需要进行消费税注册：
- 您的公司从海外供应商处获得服务或进口低价值产品，即使您的企业已注册消费税（反向收费制度），也不符合全额进项税抵免的资格
- 你是：
- 海外供应商或本地或海外电子市场运营商，或
- 向新加坡未注册消费税的个人和企业提供服务（无论是否数字化）或进口低价值产品的转运商
延迟 GST 登记
未能按时注册消费税的公司将面临严重后果。这些后果包括：
- 将您的注册日期回溯至您有义务注册的日期
- 从生效注册日期起，您必须对之前的销售进行核算并缴纳商品及服务税，即使没有向客户收取商品及服务税
- 您可能被处以最高 10,000 新元的罚款，以及相当于未付消费税 10% 的罚款
- 你可能会被起诉
如果您提交消费税登记申请并自愿披露逾期登记，新加坡国内税务局 (IRAS) 通常会免除罚款和罚金。
消费税登记程序
您可以通过myTax Portal上的应用程序进行GST的线上注册。无法访问myTax Portal的公司，例如未在ACRA注册的外国实体或没有UEN的本地企业，则必须使用GST F1表格。
接下来，您还必须使用 GST F3 表格提供所有合伙人和合伙企业的详细信息。
新加坡税务局通常需要10个工作日处理您的消费税注册申请。注册成功后，税务局会向您的注册地址寄送一封信函，其中包含您的消费税注册号和消费税注册生效日期。
如何在新加坡申报消费税
已注册消费税 (GST) 的公司必须通过 myTax 门户网站以电子方式提交纳税申报表，并在截止日期前向新加坡国内税务局 (IRAS) 缴款。具体步骤如下：
- 第四步 – 授权用户申报消费税（适用于首次申报和申报人有变更的用户 - 否则，直接进入步骤 2）
- 第四步 – 在 myTax 门户上提交 GST F5 申报表
- 第四步 – 获取确认页副本并付款
已注册 GST 的企业必须在会计期结束后的 1 个月内（通常为 3 个月）向 GST 总监提交 GST F5/F8 表格。
在商品及服务税（GST）申报表中，公司必须申报以下项目：
- 向客户销售商品和服务
- 从 GST 注册企业购买
- 在相关会计期间收取并索取 GST
即使会计期间没有业务交易，公司仍必须提交“零”申报表。
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关于新加坡消费税的常见问题解答
如果我的企业未注册 GST，还能收取 GST 吗？
- 不可以，不能这样做，因为这是违法的。
强制性和自愿性 GST 注册之间有何区别？
- 强制注册是指企业依法必须注册消费税。而自愿注册则是指企业即使没有被要求注册，也自愿进行注册。
零税率供应品有哪些例子？
- 其中包括货物出口和国际服务。
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