自雇人士是新加坡经济结构中相当重要的一部分，代表着 12.2 年占劳动力的 2023%这些工人推动着各个行业的创新和增长——从独资经营者和自由职业者到私人出租车司机和小贩，这些企业主面临着一系列独特的纳税义务，与受薪雇员的纳税义务有很大不同。
尽管自雇率较前几年略有下降，但政府仍通过有针对性的扶持计划，持续认可该行业的经济重要性。随着自雇行业逐渐成为新加坡整体劳动力的重要组成部分，适当的 税务合规 对于新加坡经济的很大一部分来说，这仍然是一个关键问题。
遗憾的是，报税时犯错的代价可能非常高昂。除了潜在的罚款和利息费用外，申报错误还可能引发审计、造成现金流问题，并限制您获得政府援助计划（例如自雇人士收入救济计划 (SIRS)）的能力。
随着税务机关日益重视合规性，妥善处理税务事宜变得前所未有的重要。本指南将带您了解自雇人士报税中最常见的陷阱，并提供实用的规避策略。
通过实施这些建议，您可以最大限度地减少税务相关压力，降低合规风险，并有可能识别出可能被忽略的合法抵扣项目。无论您是刚刚创业，还是已经自雇多年，这些技巧都能帮助您更自信、更准确地了解纳税季。
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了解自雇身份
了解您是否符合自雇人士的资格是您遵守税务规定的第一步。如果您通过贸易、商业、专业或职业谋生，新加坡税务局 (IRAS) 会将您归类为自雇人士。这一类别涵盖多种不同的工作安排。
自雇人士包括以下几类：
- 独资经营者： 根据 1956 年《商业登记法》在 ACRA 注册的企业主
- 自由职业者： 在没有正式商业注册的情况下为多个客户提供服务的工人
- 佣金代理人： 主要通过佣金而非固定工资赚钱的人
- 私家车司机、出租车司机： 独立运营的运输供应商
- 小贩和小商贩： 独立经营的食品销售商和零售商
许多人认为正式的商业注册就决定了个体经营的身份。新加坡税务局 (IRAS) 指出，即使是非注册的在家经营的企业，也能产生符合税务要求的营业收入。最重要的是你做什么，而不是你的注册身份。
有些人错误地认为，拥有多个客户或在家工作就意味着他们是雇员，而不是自雇人士。新加坡国内税务局 (IRAS) 会根据谁承担业务风险以及谁控制工作方式来确定您的正确身份。
正确分类对于报税、可能的抵扣额以及最终的税单至关重要。如果您不确定自己的身份， IRAS 提供工具来帮助 您了解自己是否属于自雇人士，从而可以在潜在问题出现之前将其解决。
建立适当的会计实践
对于自雇人士来说，选择正确的会计期间是一项基本但至关重要的决定。会计期间指的是您计算利润或亏损的12个月的时间范围。会计期间的选择会影响您的纳税申报时间表和现金流管理。
选择会计期间
创办企业时，您必须确定会计期间。新加坡大多数小型企业选择以31月XNUMX日为结束日的日历年度，这与标准纳税年度一致。这种方法简化了记录保存，并减少了纳税时的混乱。
您可以选择任意日期作为会计期的结束日期。有些企业会选择与其业务周期相符或较为清淡的时期作为结束日期，因为盘点盘点对业务的干扰较小。例如，在新加坡五月假期（劳动节、卫塞节、开斋节）期间业务繁忙的企业可能会选择七月或八月作为年度结束日期，以便在较为清淡的时期完成财务结算。
会计期间如何影响纳税申报
您选择的会计期间将直接影响您申报收入的时间。对于以31月2024日为年度末的企业，其在2025日历年获得的利润将在XNUMX评估年度（YA）纳税。
对于非日历会计年度，规则仍然简单明了——基准年是指上一个日历年结束的会计年度。例如：
- 会计期间：1年2023月31日至2024年XNUMX月XNUMX日
- 此期限于 2024 年结束
- 2025年纳税年度报告的收入
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记录保存要求
妥善的记录始终是自雇人士税务合规的基石。从您开始运营的第一天起，新加坡国内税务局 (IRAS) 就要求您提供所有业务交易的完整准确记录，而不是仅提供估算或部分文件。
商业记录的法律义务
自雇人士必须保存记录，完整解释所有业务往来。您的记录必须：
- 显示所有商业活动的完整资金流向
- 在税务申报中备份所有收入和支出索赔
- 从相关评估年度起至少五年内可用
- 包括确认每笔交易的原始文件
税务审查期间，新加坡税务局 (IRAS) 会拒绝预估数据。不良记录通常会导致费用报销被拒、收入估算（通常高于实际收入）或因不符合标准而受到处罚。
需要保留的重要文件
良好的记录系统包括以下基本文档类型：
收入记录
- 销售发票和收据
- 服务协议和合同
- 付款凭证和收银纸带
- 银行对账单显示企业已收到款项
- 佣金报表和付款记录
费用记录
- 采购发票和收据
- 租赁协议和付款收据
- 商业用途水电费
- 供应商声明和交货单
- 购买服务的付款凭证
资产记录
- 商业设备购买文件
- 商业资产贷款协议
- 折旧计算
- 出售或丢弃的商业资产记录
- 修理和改进收据
纸质记录与数字记录
纸质和电子记录系统只要能涵盖所有必要信息，即可满足新加坡国内税务局 (IRAS) 的要求。电子系统的优势包括：
- 需要更少的物理存储空间
- 快速查找和组织交易数据
- 自动备份选项
- 会计软件链接
- 防止物理损坏
常见录音错误
许多个体经营者在记录时都会犯以下错误：
缺少源文件： 保留摘要记录，但不支持原始文件。新加坡税务局 (IRAS) 要求提供原始发票、收据和合同，以证明真实的交易。
混合个人支出和工作支出： 未能区分个人和商业交易会在纳税准备过程中产生问题，并可能导致扣除被拒绝。
现金记录不良： 没有妥善文件的现金交易会产生很高的审计风险。每笔现金支付都需要妥善的文件记录。
延迟更新： 拖延数月更新记录会导致遗忘详细信息和丢失文件。请至少每周更新一次记录。
资产追踪不力： 许多个体经营者对商业资产的跟踪不力，错过了获得资本津贴和资产出售时准确报告的机会。
妥善保存的记录不仅符合税务规定，还能提供商业洞察。InCorp 帮助自雇人士建立定制的记录系统，避免这些常见错误，并提供模板、数字解决方案和专家建议，从而降低税务风险。
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编制准确的财务报表
每个会计期末，自雇人士必须编制一份会计报表，该报表由两部分组成：损益表和资产负债表。这些文件概述您的财务状况，并构成您税务计算的基础。
损益账户
该报表通过列出以下内容来显示您在会计期间的业务表现：
- 总收入（销售额、费用、佣金）
- 销售成本（提供商品/服务的直接成本）
- 毛利润（收入减去销售成本）
- 业务费用（租金、水电费、交通费等）
- 净利润/亏损（毛利减去费用）
资产负债表
资产负债表显示了会计期间最后一天的财务状况，显示：
- 资产（现金、设备、库存、欠您的钱）
- 负债（贷款、欠他人的钱）
- 所有者权益（资产与负债之间的差额）
常见的会计错误包括混淆资本支出和收入支出、股票估值错误以及未能将收入与相关支出匹配。我们曾见过一些小错误最终演变成严重的税务错误，因此，在报税时聘请一位值得信赖的会计合作伙伴为您提供帮助往往是明智之举。如果您缺乏会计经验或业务安排复杂，那么专业的协助将尤为重要。
理解 2 行语句与 4 行语句
编制财务报表后，您必须提取关键数据，以便为纳税申报表创建两行或四行的报表。具体使用哪种格式取决于您的业务收入。
收入门槛
从 2021 年课税年起，新加坡国内税务局 (IRAS) 将实施以下规则：
- 两行语句： 适用于收入不超过 200,000 万美元的企业
- 两行语句： 对于收入超过 200,000 万美元的企业
这与 2020 年及之前的课税年相比有所变化，当时的门槛为 100,000 美元。
每个声明包含的内容
两行语句
- 收入（总营业收入）
- 调整后的利润/亏损（扣除允许费用后）
两行语句
- 收入
- 毛利/毛亏损（收入减去销售成本）
- 可获准许的商业费用
- 调整后的利润/亏损
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报税场景和要求
您是否需要以自雇人士的身份提交纳税申报表取决于您的具体情况。新加坡国内税务局 (IRAS) 使用不同的通知方式，您的回复将根据您收到的通知类型而有所不同。
四种常见的通知场景
1. 要求备案的短信/信函 如果您收到此通知，您必须在1月18日至XNUMX月XNUMX日期间使用Singpass通过myTax门户网站以电子方式提交纳税申报表。无论您的收入是多少，此规定均适用。
2.纸质所得税申报表（表格B/B1） 您必须在18月XNUMX日前填写并提交此表格。您可以邮寄至新加坡国内税务局 (IRAS)，但电子申报具有预填信息和更快处理速度等优势。
3. 无归档服务（NFS）通知 如果您被选中参加 NFS，通常无需提交纳税申报表。但是，您应该在 myTax 门户网站上查看预先填写的信息。如果您需要进行更改（例如申报业务费用），则必须提交完整的纳税申报表。
4. 未收到通知 使用申报检查器根据您的收入水平确定是否需要申报。
常见的报税错误包括逾期提交、收入申报错误以及缺失扣除文件。这些错误可能会导致罚款和利息。
InCorp 通过审查收入申报、优化允许扣除额以及确保及时提交来帮助自雇客户进行纳税申报，从而降低代价高昂的申报错误的风险。
正确申报业务费用
合理的费用申报会直接减少您的应税收入，但新加坡国内税务局 (IRAS) 对符合条件的费用申报有严格的规定。只有“完全且专门”用于产生收入的费用才可获得扣除。
允许的商业费用
常见的可允许费用包括：
- 营业场所租金
- 为您的行业提供物资和材料
- 商业保险费
- 办公用品和文具
- 商务旅行（不包括通勤）
- 与业务相关的专业费用
- 商业场所水电费
不允许的费用
新加坡税务局 (IRAS) 通常会拒绝以下费用报销：
- 个人或家庭开支
- 资本支出（尽管可能适用资本津贴）
- 没有收据证明的支出
- 停车罚款和罚金
- 私人车辆费用（除非专门用于商务）
- 个人所得税缴纳
混合用途资产
对于兼具商业和个人用途的物品，例如手机或家庭公用设施，只有商业部分才有资格扣除。请清晰地记录您的计算方法，并说明您如何确定商业百分比。
许多自雇人士因未能申报所有符合条件的费用，或申报了税务局 (IRAS) 拒绝的项目而损失了税款。InCorp 的税务专家能够识别所有合法的抵扣项目，并准备合适的文件来支持您的申报，从而最大限度地节省税款，同时避免代价高昂的税务局调整。
预扣税款义务
向非居民支付款项的自雇人士必须遵守特定的税务规定。当您向非居民转账用于服务、利息、特许权使用费或其他指定收入类型时，您需要保留部分款项并上缴新加坡国内税务局 (IRAS)。
哪些付款需要预扣税
向非居民支付以下款项时，您必须扣缴税款：
- 兴趣
- 特许权使用费
- 总监费
- 技术服务费
- 管理服务
- 动产租金
付款步骤
- 从您支付的金额中扣除正确的税额
- 在付款后的第二个月 15 日之前通过电子申报将税款发送给 IRAS
- 使用适合您付款类型的正确表格
税率根据付款类型和国家之间的任何税收协议而变化。 利率通常在 1% 至 24% 之间。
许多个体经营者忽视了这些义务。InCorp 会识别您需要预扣税款的时间，并整理相关计算和文书工作，避免因逾期付款而产生的罚款。
InCorp 的下一步发展
作为自雇人士，报税面临诸多考验，从选择正确的会计日期到追踪财务状况并申报合理的费用。根据我们的经验，小错误往往会演变成代价高昂的税务问题。
大多数自雇人士在经营生意时既缺乏时间，又缺乏税务知识。这会带来风险，并分散他们对主要工作的注意力。
InCorp 的税务专家与新加坡数百名自雇人士合作。我们构建完善的记录系统，创建精准的财务报告，审核费用报销，并管理税务表格。我们的帮助让您充满信心，并经常发现您可能忽略的节税方法。
立即联系 InCorp – 我们的团队将研究您当前的税务状况，并提供切实可行的方法来降低风险并提高有效扣除额。
自雇人士所得税申报常见问题解答
自雇人士必须为新加坡税务局 (IRAS) 保留哪些记录？
- 自雇人士需要完整记录所有业务资金的进出，例如发票、收据、银行票据和合同。所有记录应自相关纳税年度起至少保存五年。新加坡国内税务局 (IRAS) 不接受猜测的数字，因此准确的文件对于所有费用报销至关重要。
我如何知道我是否应该提交 2 行或 4 行的声明？
- 您的总收入决定了要使用的表格类型。如果您的收入不超过 200,000 万美元，请使用两行报表，仅显示您的总收入和最终盈亏。如果您的收入超过 2 万美元，则需要四行报表，其中包含毛利润和允许的业务成本。
如果我没有收到 IRAS 的任何通知，我是否需要报税？
- 如果您没有收到税务通知，请使用新加坡税务局 (IRAS) 报税查询工具查看是否需要报税。这取决于您的收入。即使没有被要求报税，自雇人士也可能希望提交报税表，以建立纳税记录或申报适当的业务成本。如果您不确定，请咨询新加坡税务局 (IRAS) 或税务专家。
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