新加坡的个人所得税率是世界上最低的税率之一。它是该国税收制度的关键组成部分。因此，要确定个人应缴纳多少所得税，首先需要确定他们是否被视为税务居民，以及 计算 他们的应税收入。然后，您对该金额适用累进居民税率。
本博客将详细介绍2025年新加坡个人所得税。它将帮助个人了解其税务居民身份、适用税率和税收豁免情况，从而确定其所得税负债。
新加坡居民个人所得税
新加坡居民的收入需纳税，海外收入需汇入新加坡。税率是累进的，这意味着收入越高的人必须缴纳与更高税率挂钩的税款。
如果您符合以下情况，您将被视为特定评估年度 (YA) 的税务居民：
- 居住在该国的新加坡公民或新加坡永久居民，除暂时离境或
- 曾在新加坡居住或工作的外国人：
- 至少对于 为期183天 上一日历年或
- 连续 连续3年即使第一年或第三年在新加坡的停留时间可能少于 183 天，或
- 在新加坡连续工作过一段时间的外国人 跨越 2 个日历年，总停留时间至少为 183 天。它适用于进入该国的员工，但不包括公司董事、公众演艺人员或专业人士。
从 2024 年课税年起，最高边际个人所得税率已上升，以提高累进性。收入超过 500,000 万至 1 万新元的，税率为 23%，而收入超过 1 万新元的，税率为 24%，高于目前的税率 22%.
自2024课税年度起，居民个人所得税税率如下：
| 应课税收入 | 所得税税率（%） | 应缴税金总额（美元） |
|---|---|---|
| 首笔20,000万新元 下一个10,000万新元 |
0 2 |
0 200 |
| 首笔30,000万新元 下一个10,000万新元 |
– 3.50 |
200 350 |
| 首笔40,000万新元 下一个40,000万新元 |
– 7 |
550 2,800 |
| 首笔80,000万新元 下一个40,000万新元 |
– 11.5 |
3,350 4,600 |
| 首笔120,000万新元 下一个40,000万新元 |
– 15 |
7,950 6,000 |
| 首笔160,000万新元 下一个40,000万新元 |
– 18 |
13,950 7,200 |
| 首笔200,000万新元 下一个40,000万新元 |
– 19 |
21,150 7,600 |
| 首笔240,000万新元 下一个40,000万新元 |
– 19.5 |
28,750 7,800 |
| 首笔280,000万新元 下一个40,000万新元 |
– 20 |
36,550 8,000 |
| 首笔320,000万新元 下一个180,000万新元 |
– 22 |
44,550 39,600 |
| 首笔500,000万新元 下一个500,000万新元 |
– 23 |
84,150 115,000 |
| 首笔1,000,000万新元 超过1,000,000万新元 |
– 24 |
199,150 |
新加坡的税收制度以其简洁性和属地征税原则而闻名。新加坡居民无需缴纳遗产税或资本利得税。税收仅针对在新加坡境内获得的收入，大部分海外收入免税。
税收法规因个人税务居民身份而异。截止日期为…… 报税 所得税申报截止日期为每年4月15日，但电子申报可将截止日期延至4月18日。逾期申报可能会被处以罚款。所得税按上一年度计算。自2025年1月起，由于新加坡不征收资本利得税，出售海外资产所得收益在新加坡仍然免税。
新加坡非居民个人所得税
- 非居民是指拥有 在新加坡停留或工作时间少于 183 天 在一个日历年中。
- 他们仅需就其在新加坡的收入纳税，不包含在应税收入中。他们的纳税额为 15% 的固定税率或累进居民税率 如上表所示，这会导致更高的税额。
- 请注意 非居民董事费、咨询费和其他收入的个人所得税税率目前为 24%。这不包括就业收入和按降低的预扣税率征税的某些收入。
重要提示： 从 2024 年课税年起，非居民个人（不包括就业收入和某些低税率收入）的所得税率已从 22% 提高至 24%。这一变化旨在使非居民的所得税率与居民的所得税率保持一致。
新加坡的税收减免
免税和减税有助于降低居民的纳税义务。居民可享受各种免税和减税，例如：
- 个人减免
- 就业费用扣除
- 向经批准的慈善或社会事业捐款
非居民不符合大部分免税和减免条件。还有一些群体可免征个人所得税。这些群体包括：
- 非居民个人 就业时间不超过 60 天 在一个日历年中：
- 非居民个人在新加坡境内，一个自然年度内短期受雇不超过60天的，免征其受雇收入个人所得税。
- 获得某些类型收入的个人可免税：
- 有些类型的收入是 免征个人所得税 在新加坡。这些包括以下类型：
- 政府补助金
- 奖学金和奖励
- 处置投资所得的一定收益
- 经批准的慈善组织或宗教组织赚取的某些收入
- 有些类型的收入是 免征个人所得税 在新加坡。这些包括以下类型：
即使个人属于这些豁免类别之一，他们仍可能需要提交 新加坡的报税表 报告他们的收入。其他税项，例如 商品及服务税（GST） 以及对租金收入征收的税款。
相关阅读： 减少个人所得税的 14 种策略 »
非居民个人收入预扣税
非居民个人在应收款项到期时须就某些收入缴纳预扣税。适用的预扣税率取决于收入类型和评估年度 (YA)。
| 收入类型 | 2024 年起预扣税率 | 2017 年至 2023 年课税年的预扣税率 |
|---|---|---|
| 非居民董事收到的报酬，包括董事费 | 24% | 22% |
| 非居民专业人士在新加坡提供服务所获得的收入 | 总收入：15%
净利润：24% |
总收入：15%
净利润：22% |
| 非居民公共演艺人员的收入 | 优惠利率：15% | 截至 31 年 2022 月 10 日的优惠利率：1% 自 2022 年 15 月 XNUMX 日起的优惠利率：XNUMX% |
| 非新加坡公民收到的 SRS 提款 | 24% | 22% |
| 与利息、佣金、贷款或债务相关的付款 | 最终预扣税率降至15%（有条件限制）
否则按24%的税率征税。 |
最终预扣税率为 15%（根据条件而定）或 22%（如果不适用降低税率）。 |
| 使用动产的特许权使用费或一次性付款 | 最终预扣税率降至10%（有条件限制）
否则按24%的税率征税。 |
最终预扣税率降至10%（有条件限制）
否则按22%的税率征税。 |
居民和非税务居民所得税率的差异
| 税务居民 | 新加坡在所得税方面区分税务居民和非居民。 |
| 税务居民标准 | 如果您是新加坡公民、新加坡永久居民或一年内在新加坡居住或工作 183 天或以上的外国人，则您属于税务居民。 |
| 非税务居民 | 如果您不符合税务居民标准，则您将被视为非税务居民。 |
| 非居民税率 | 非居民的大部分收入通常需缴纳24%的固定税率。例外情况包括新加坡就业收入（税率为15%）以及某些可降低预扣税率的收入类型。 |
| 居民税率 | 税务居民可享受累进税率，这意味着与非居民相比，大多数收入水平的税率较低。 |
| 居留权的税收优势 | 成为税务居民通常可以节省大量税款，特别是对于年收入低于 320,000 至 400,000 新元的个人而言。 |
| 实际存在的重要性 | 经常旅行的人应该记录他们在新加坡停留的时间，以确保他们保持税务居民身份。 |
InCorp Global 如何提供帮助？
新加坡作为全球金融中心的地位日益稳固，因此，对于所有参与新加坡经济的人来说，了解税收法规仍然至关重要。
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关于新加坡个人所得税的常见问题
我如何确定我在新加坡的个人所得税？
- 您的个人所得税受某些因素影响，其中包括：
- 税务居民
- 应税收入
- 个人所得税税率
- 适用的免税
新加坡有哪些类型的免税收入？
- 以下类型的收入在新加坡无需纳税：
- 资产增值税
- 13 年所得税法第 13A 条和第 1947E 条规定的航运收入
- 居民企业根据第13(8)条取得的境外股息、服务收入和分支机构利润
新加坡个人所得税该如何申报？
- 您可以以电子方式申报所得税，也可以聘请所得税专家来帮助您申报，从而免去亲自申报的麻烦。
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