2025 年新加坡个人所得税完整指南

新加坡的个人所得税率是世界上最低的税率之一。它是该国税收制度的关键组成部分。因此，要确定个人应缴纳多少所得税，首先需要确定他们是否被视为税务居民，以及 计算 他们的应税收入。然后，您将该金额应用累进居民税率。本博客将详细介绍2025年新加坡个人所得税。它将帮助个人通过了解其税务居民身份、适用税率和免税情况来确定其所得税负债。

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新加坡居民个人所得税

新加坡居民的收入需纳税，海外收入需汇入新加坡。税率是累进的，这意味着收入越高的人必须缴纳与更高税率挂钩的税款。 如果您符合以下情况，您将被视为特定评估年度 (YA) 的税务居民：

• 居住在该国的新加坡公民或新加坡永久居民，除暂时离境或
• 曾在新加坡居住或工作的外国人：
  • 至少对于 为期183天 上一日历年或
  • 连续 连续3年即使第一年或第三年在新加坡的停留时间可能少于 183 天，或
• 在新加坡连续工作过一段时间的外国人 跨越 2 个日历年，总停留时间至少为 183 天。它适用于进入该国的员工，但不包括公司董事、公众演艺人员或专业人士。

从 2024 年课税年起，最高边际个人所得税率已上升，以提高累进性。收入超过 500,000 万至 1 万新元的，税率为 23%，而收入超过 1 万新元的，税率为 24%，高于目前的税率 22%. 自2024年课税年起，居民个人所得税税率为： 新加坡的税收制度以其简洁和属地制而闻名。新加坡个人无需缴纳遗产税或资本利得税。税收仅针对新加坡境内的收入，大部分海外收入可免税。税收法规因个人的税务居民身份而异。报税截止日期为每年15月18日，但电子申报可延长至2025月XNUMX日。逾期申报可能会受到处罚。所得税按上一年度计算。自XNUMX年XNUMX月起，由于新加坡不再征收资本利得税，在新加坡出售海外资产所得的收益仍免税。

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新加坡非居民个人所得税

• 非居民是指拥有 在新加坡停留或工作时间少于 183 天 在一个日历年中。

• 他们仅需就其在新加坡的收入纳税，不包含在应税收入中。他们的纳税额为 15% 的固定税率或累进居民税率 如上表所示，这会导致更高的税额。

• 请注意 非居民董事费、咨询费和其他收入的个人所得税税率目前为 24%。这不包括就业收入和按降低的预扣税率征税的某些收入。

重要提示： 从 2024 年课税年起，非居民个人（不包括就业收入和某些低税率收入）的所得税率已从 22% 提高至 24%。这一变化旨在使非居民的所得税率与居民的所得税率保持一致。

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新加坡的税收减免

免税和减税有助于降低居民的纳税义务。居民可享受各种免税和减税，例如：

• 个人减免
• 就业费用扣除
• 向经批准的慈善或社会事业捐款

非居民不符合大部分免税和减免条件。还有一些群体可免征个人所得税。这些群体包括：

• 非居民个人 就业时间不超过 60 天 在一个日历年中：
  • 非居民个人在新加坡境内，一个自然年度内短期受雇不超过60天的，免征其受雇收入个人所得税。
• 获得某些类型收入的个人可免税：
  • 有些类型的收入是 免征个人所得税 在新加坡。这些包括以下类型：
    • 政府补助金
    • 奖学金和奖励
    • 处置投资所得的一定收益
    • 经批准的慈善组织或宗教组织赚取的某些收入

即使个人属于这些豁免类别之一，他们仍可能需要提交 新加坡的报税表 报告他们的收入。其他税项，例如 商品及服务税（GST） 以及对租金收入征收的税款。 相关阅读： 减少个人所得税的 14 种策略 »

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非居民个人收入预扣税

非居民个人在应收款项到期时须就某些收入缴纳预扣税。适用的预扣税率取决于收入类型和评估年度 (YA)。

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居民和非税务居民所得税率的差异

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