导航 企业税 新加坡的合规性对于在该国运营的任何企业都至关重要。尽管新加坡的税收制度因其简单性和竞争力而广受好评，但未能履行企业纳税义务可能会招致严厉处罚。
从延迟申报到少报收入，不符合新加坡国内税务局 (IRAS) 要求的企业将面临罚款、利息甚至法律诉讼。在本博客中，我们将探讨新加坡的各种企业税收处罚、如何避免这些处罚，以及遵守法规以保护您的业务的重要性。
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为什么在新加坡缴纳公司税很重要？
新加坡公司必须按时准确地申报公司税。公司税包括以下两个部分：
- 估计应课税收入 (ECI)
- 表格 CS/CS (Lite)/表格 C
他们这样做很重要，原因如下：
实现法定合规性
根据新加坡所得税法，企业纳税是一项法定义务。不履行纳税义务的企业可能面临处罚、罚款和法律后果，从而损害其声誉。
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避免处罚
未能缴纳公司税或申报不准确可能会导致巨额罚款、利息费用以及新加坡国内税务局 (IRAS) 的审计，从而扰乱业务运营和现金流。
企业信誉
按时付款表明公司具有财务责任感和透明度。这可以提高公司在利益相关者（如投资者、客户、供应商和金融机构）中的声誉。一家信誉良好的公司更有可能吸引投资、获得融资并建立牢固的业务伙伴关系。
逾期提交或不提交 CS/CS (Lite)/C 表格企业所得税申报表的罚款
在 30 月 XNUMX 日截止日期之后提交企业所得税申报表或未提交的企业将被处以补偿金额或面临追缴措施。
如果公司未能连同财务报表和税务计算一起提交公司纳税申报表，则属于违法行为。如果公司未能在截止日期前提交，新加坡国内税务局可能会实施以下追缴措施：
- 提出加重罪行
- 发出预估税评估通知书 (NOA)，预估税款必须在 1 个月内缴纳
- 向贵公司董事发出第 65B(3) 条通知，要求其向新加坡税务局 (IRAS) 提交企业所得税申报表所需的信息
- 向公司或负责公司运营的个人（包括董事）发出出庭通知或传票
预计 NOA
税务局可能会根据违规公司过去几年的收入或他们可能掌握的信息发出预估 NOA。他们还可以做出假设来估计收入增长。
作品集提供
税务局可能允许公司支付补偿金额，而不是采取起诉行动。根据公司过去的合规记录，每次违法行为的补偿金额可能不超过 5,000 新元。税务局将发送通知，告知补偿金额。公司必须在到期日之前支付补偿金额并提交逾期纳税申报表，以避免被起诉。
请求免除赔偿金额
公司可以通过 myTax 门户网站上的 IRAS 上诉罚款豁免功能在线上诉。他们必须拥有以下详细信息才能完成上诉请求：
- 课税年度
- 牌号
- 电子邮件
- 联络号码
仅当满足以下两个要求时，才会考虑上诉：
- 未缴清的纳税申报表和/或文件已在和解协议中规定的截止日期之前提交
- 该公司过去两年均按时提交纳税申报表
出庭通知或传票
如果新加坡国内税务局 (IRAS) 没有收到以下文件，则可能会向公司或公司董事发出通知，要求其在特定日期出庭：
- 截止日期前必须提交纳税申报表和/或文件
- 到期支付作文金额
不希望出庭的公司必须在传票指定的日期前至少一周采取以下行动：
- 提交未完成的纳税申报表和/或文件
- 支付组成金额
未能出庭
未能出庭的公司可能会面临进一步的法律行动，例如对公司董事发出逮捕令。如果在法庭上被定罪，公司可能会被处以每项罪名不超过 5,000 新元的罚款。如果公司董事因未遵守第 65B(3) 条而被定罪，他可能会被处以每项罪名最高 10,000 新元的罚款或最高 12 个月的监禁，或两者并罚。
延迟缴纳或未能缴纳公司税
公司应在评估通知 (NOA) 日期起 1 个月内付款。如果公司未能在到期日之前付款，IRAS 可能会采取以下措施：
- 要求支付逾期付款罚款
- 采取法律行动
- 指定代理人（例如您公司的银行、租户或律师）管理您任何财产的出售，以追讨逾期税款
该清单并不详尽，这意味着新加坡国内税务局 (IRAS) 可能会根据其认为必要的情况，采取上述以外的行动。
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逾期付款罚款
如果在 NOA 到期日之前未收到全额付款，IRAS 将对未缴税款征收 5% 的滞纳金。
如果已提出异议且结果尚待确定，公司仍必须按照 NOA 中所示的金额缴纳税款。如果税款评估结果被修改，任何超额支付的税款将退还给公司。
如果在处以 60% 的滞纳金后 5 天仍未缴纳税款，则每个整月将额外处以 1% 的滞纳金，最高可达欠税金额的 12%。
申请免除逾期付款罚款
公司可以通过 IRAS myTax 门户网站上的上诉罚款豁免服务在线上诉。上诉时必须准备以下详细信息：
- 课税年度
- 牌号
- 联络号码
- 电子邮件
仅当满足以下两个条件时，才会考虑上诉：
- 逾期税款在罚款通知书规定的截止日期前全额缴纳，并反映在税务账户中
- 过去 2 个日历年至今未获豁免
委任代理人
如果税款仍未缴纳，IRAS 可能会指定代理人（例如贵公司的银行、律师、租户或其他第三方）来收回所欠税款。发生这种情况时，公司在使用其银行账户时会遇到不便，直到公司所得税全部付清为止。
纳税申报表错误的处罚
除了上述处罚外，新加坡国内税务局还会审计纳税申报表，并对错误、差异和遗漏处以罚款。纳税人面临的后果取决于是否存在表明逃税意图的证据。
| 无偷税漏税意图 | 意图逃税 |
|---|---|
|
|
企业所得税错误自愿披露
新加坡税务局知道，纳税人有时会因为不小心或不了解自己的纳税义务而导致纳税申报表出现错误。新加坡税务局自愿披露计划 (VDP) 鼓励犯错的纳税人自愿及时改正错误，并表明他们愿意减轻符合资格条件的自愿披露的处罚。
VDP 适用于：
- 所得税
- 商品及服务税（GST）
- 预扣税
- 印花税
| 自愿披露 | 罚款 |
|---|---|
| 在法定申报截止日期后的 1 年宽限期内，满足资格条件 | 没有惩罚 |
| 在法定申报截止日期后的 1 年宽限期后，同时满足资格条件 | 每年（宽限期后）错误纠正延迟，罚款减少为少缴所得税或超过应得权利的现金支出/奖金金额的 5% |
自愿遵守举措
企业通过采取以下举措自愿披露错误，可以享受延长宽限期或免除罚款等好处：
- 税收治理框架（TGF）： 自 IRAS 批准公司的 TGF 申请之日起 2 年内，企业自愿披露的错误可获得一次性延长 2 年的宽限期
- 企业所得税税务风险管理与控制框架（CTRM）： 一次性豁免具有 CTRM 资格的企业自愿披露前几年错误的罚款
如何自愿披露
公司必须执行以下步骤才能成功提出自愿披露申请：
- 在 IRAS 的 myTax 门户网站上的“修改/反对评估”电子服务上进行披露，他们将立即收到确认。他们也可能提前收到修改后的 NOA
- 通过电子邮件将必要信息和证明文件发送至 ctmail@iras.gov.sg
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关于企业税务处罚的常见问题
在新加坡，延迟申报公司税的罚款是多少？
- 如果在 NOA 截止日期之前未收到全额付款，将对未缴税款处以 5% 的滞纳金。
延迟支付 ECI 的罚款是多少？
- 延迟支付 ECI 的罚款与表格 CS/CS (Lite)/表格 C 的罚款相同。
在新加坡，纳税申报表不正确的罚款是多少？
- 刑罚取决于是否有证据证明有逃税意图。如果有证据，可能会被处以最高少缴税款 400% 的罚款、最高 50,000 新元的罚款或最高 5 年的监禁。
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