新加坡 新加坡于1年1994月3日首次开征商品及服务税（GST），税率为XNUMX%。GST由新加坡国内税务局（IRAS）管理，是一种在生产和分销链的每个环节征收的增值税（VAT），因此它是一种多阶段税种。GST影响着新加坡的大多数个人和实体——从企业到个人，甚至对政府也产生了影响。在本篇博文中，我们将更简要地探讨GST及其对企业的影响。
什么是商品及服务税 (GST)？
在新加坡，GST 代表商品及服务税，这是一种税基广泛的消费税，对进口商品和大多数商品及服务供应征收。如上所述，它也被称为新加坡增值税。它是一种间接税，以标准税率供应品的百分比形式表示，适用于 GST 注册企业提供的商品和服务的售价。
新加坡增值税是多少？
新加坡目前的消费税税率为9%。
消费税对新加坡的公司意味着什么？
新加坡的公司 需要评估其是否需要注册消费税 (GST)，如果其年度应税营业额超过一定门槛，则必须注册。已注册消费税的企业必须向其客户提供商品和服务的消费税 (GST)，并向税务机关缴纳。例如，如果一家公司向新加坡客户收取 1,000 新元的商品费用，则必须向客户开具 1,080 新元的发票（商品税 1,000 新元，GST 80 新元）。在季度消费税期间
报税，这笔消费税金额必须缴纳给新加坡税务部门。了解消费税的影响有助于企业有效管理现金流并规划纳税义务。
如何知道公司是否必须注册消费税
由于消费税属于自我评估税，新加坡公司必须定期评估是否需要注册消费税。如果公司根据追溯或前瞻性原则满足某些要求，则必须注册消费税；如果公司没有义务注册，则可以选择自愿注册。
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强制性消费税登记
如上所述，如果您的公司满足以下条件，则必须注册消费税：
回顾（1 年 2019 月 XNUMX 日或之后）
这适用于日历年末应税营业额超过1万新元的公司。他们必须在30月1日之前注册消费税，注册生效日期为XNUMX月XNUMX日。
前瞻性观点
这适用于预计未来1个月应税营业额超过12万新元的公司。公司必须在预测日期后30天内注册消费税，注册将于预测日期后第31天生效。公司还必须提供支持文件以支持1万新元的预测值，例如：
- 注明固定月费的客户发票
- 签署的协议或合同
- 已接受的报价或已确认的客户采购订单
- 损益表显示，前 12 个月的年营业额接近 1 万新元，且呈增长趋势
自愿注册商品及服务税
无需强制注册消费税的公司如果满足以下任何条件，可以选择自愿注册：
- 企业生产应税供应品
- 该业务仅生产范围外的供应品，即销售留在新加坡境外的货物和过境货物
- 该企业提供免税的金融服务，这些服务也是全球服务
- 企业从海外服务提供商处获得服务或进口低价值产品，即使在注册消费税后，这些产品仍不符合全额进项税抵免的资格
注册前后还需要满足其他条件，例如：
| 注册前 |
注册后 |
- 处理 GST 退税的人员必须完成并通过电子学习课程“GST 概述”，然后才能提交 GST 登记表
- 申请使用 GIRO 付款和/或退还 GST
- 如果审计长要求，您必须提供 GST 注册担保
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- 您必须保持 GST 注册至少 2 年
- 您还必须保留一个 GIRO 账户，用于支付和退还 GST
- 如果您在 GST 注册时尚未提供应税供应，则必须在 2 年内（或经批准的更长时间内）提供应税供应
- 完全履行 GST 注册企业的责任
- 新加坡税务局 (IRAS) 在注册期间可能施加的任何其他条件
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企业自愿注册消费税有哪些好处和坏处？
注册消费税有一定的优势，例如：
- 能够申请退还购买商品及服务税
- 对于营业额低于但接近强制注册规定的 1 万新元的公司，自愿注册无需持续监控营业额是否合规
- 如果您的公司 零税率供应您可能受益于更高的毛利润，因为您可以在采购时收取商品及服务税 (GST)。对于此类供应品，即使在注册 GST 后，您的售价也不会受到影响。
商品及服务税注册也存在一些缺点：
- 保持 GST 注册 2 年可能会产生超过其收益的成本，例如行政成本
- 如果供应商未注册消费税，则公司采购的商品不能申请消费税
- 如果客户没有注册 GST，则可能很难提高商品和服务的售价以包含 GST，从而导致您的企业必须承担 GST
因此，公司在自愿注册消费税之前应考虑以下因素：
- 供应商简介
- 客户资料
- 注册消费税 (GST) 所带来的责任
- 公司的销售类型
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消费税豁免
如果您的公司满足以下要求，则可免于商品及服务税注册：
- 您的应税营业额全部或主要来自 零税率供应，并且您已申请注册豁免
- 在满足以下条件的情况下，您有义务按照回顾性视角进行 GST 注册，但无需按照前瞻性视角进行 GST 注册：
- 您确定未来一年的应税营业额不会超过 1 万新元
- 由于某些情况，例如业务大幅缩减或高价值销售合同到期/终止，应税营业额预计会较低
- 您有文件支持预测
- 请注意，您仍必须在下一个日历年末继续监控您的应税营业额
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反向收费和海外供应商注册
如果您符合以下任一条件，则可能需要进行消费税注册：
- 您的公司从海外供应商处获得服务或进口低价值产品，即使您的企业已注册消费税（反向收费制度），也不符合全额进项税抵免的资格
- 你是：
- 海外供应商或本地或海外电子市场运营商，或
- 向新加坡未注册消费税的个人和企业提供服务（无论是否数字化）或进口低价值产品的转运商
延迟 GST 登记
未能按时注册消费税的公司将面临严重后果。这些后果包括：
- 将您的注册日期回溯至您有义务注册的日期
- 从生效注册日期起，您必须对之前的销售进行核算并缴纳商品及服务税，即使没有向客户收取商品及服务税
- 您可能被处以最高 10,000 新元的罚款，以及相当于未付消费税 10% 的罚款
- 你可能会被起诉
如果您提交消费税登记申请并自愿披露逾期登记，新加坡国内税务局 (IRAS) 通常会免除罚款和罚金。
消费税登记程序
您可以通过 myTax 门户网站在线申请注册消费税 (GST)。无法访问 myTax 门户网站的公司（例如未在新加坡会计与企业管理局 (ACRA) 注册的外国实体或没有统一实体编号 (UEN) 的本地企业）必须使用 GST F1 表格。接下来，您还必须使用 GST F3 表格提供所有合伙人和合伙企业的详细信息。新加坡国内税务局 (IRAS) 通常需要 10 个工作日来处理您的 GST 注册申请。注册成功后，我们将向您的注册地址发送一封信，其中包含您的 GST 注册编号和 GST 注册生效日期。
如何在新加坡申报消费税
已注册消费税 (GST) 的公司必须通过 myTax 门户网站以电子方式提交纳税申报表，并在截止日期前向新加坡国内税务局 (IRAS) 缴款。具体步骤如下：
- 第一步 – 授权用户申报消费税（适用于首次申报和申报人有变更的用户 - 否则，直接进入步骤 2）
- 第一步 – 在 myTax 门户上提交 GST F5 申报表
- 第一步 – 获取确认页副本并付款
已注册消费税 (GST) 的企业必须在会计期结束后 5 个月内（通常为 8 个月）向消费税署署长提交 GST F1/F3 表。在 GST 申报表中，公司必须申报以下项目：
- 向客户销售商品和服务
- 从 GST 注册企业购买
- 在相关会计期间收取并索取 GST
即使会计期间没有业务交易，公司仍必须提交“零”申报表。
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关于新加坡消费税的常见问题解答
- 强制注册是指企业依法必须注册消费税。而自愿注册则是指企业即使没有被要求注册，也自愿进行注册。
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