有一点非常清楚：新加坡的税收制度结合了有竞争力的税率和明确的政策，使得 税务管理 对企业来说很简单。企业税率为 17%，但许多公司通过各种减免和激励措施缴纳较少的税。
该系统旨在支持本地和国际企业，从小型企业到全球企业。但许多外国企业家和投资者不知道新加坡的税收环境为何如此有利于繁荣。
您的企业成功依赖于了解此税收结构的关键要素：
- 企业所得税原则及应用
- 可享有的豁免及其资格
- GST 注册要求和义务
- 与其他国家的避免双重征税协议
- 税务遵从基本会计准则
本文介绍了新加坡税收制度的基本方面。我们研究了影响企业的主要税种，概述了标准合规要求，并强调了规定纳税义务的基本框架。
通过学习这些核心内容，您将获得新加坡税收原则的坚实基础——这些知识支持明智的商业决策和适当的税务规划。
新加坡的企业税收框架
企业所得税基础知识
新加坡对公司在其境内产生的收入征税。这包括：
- 利息和租金收入等投资回报
- 营业利润和贸易收入
- 特许权使用费和财产相关利润
- 在新加坡赚取的其他收入
外国来源的收入仅在新加坡收到时才需纳税，但在某些条件下可以享受特定的豁免。
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单层系统
自 2003 年以来，新加坡一直实行单级企业税制。在这种结构下，企业只需就其收入缴纳一次税款（17% 的名义税率）。缴纳此税款后，企业可以向股东分配股息，而无需承担额外的纳税义务。这创造了一个更简单的制度，股东层面没有双重征税。
纳税评估期
公司根据上一年的收入报税。例如，在 2024 年，公司提交 1 年 31 月 2023 日至 XNUMX 月 XNUMX 日期间结束的财政年度的纳税申报表。这种称为上一年基础的制度适用于所有新加坡公司。
备案要求
每年的纳税申报截止日期为30月XNUMX日。公司必须提交：
- 完整的 C 表或 CS 表
- 财务报表（审计或未经审计）
- 详细的税务计算
公司需要适当的会计记录来支持这些提交。新加坡税务局 (IRAS) 对所有税务文件的准确性和完整性制定了严格的标准。
费率结构
虽然标准税率为 17%，但也有各种减免、减税和激励措施。例如，新公司通过初创企业免税计划获得额外支持，符合条件的初创企业可免除其首 75 万新元应税收入的 100,000% 的税款。
部分免税政策带来更多好处，首 200,000 万新元应税收入可享受税收减免。这些政策将许多企业的实际税率降至 17% 以下。
您说得对——我应该避免使用这些禁用词，并更加注意创造新颖的语言，避免使用陈词滥调。以下是英国英语中修订的部分，避免使用所有禁用词和短语：
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新加坡的减税计划
新加坡的税收制度包括多项计划，旨在降低符合条件的公司的实际税率。这些优惠反映了新加坡吸引和留住企业的系统性方法。
创业救助计划
新公司在运营的前三年可享受税收优惠：
- 首 75 万新元应税收入可享受 100,000% 的税收减免
- 接下来的 50 万新元可享受 100,000% 的税收优惠
公司必须满足以下要求：
- 新加坡注册公司及税务居住地
- 最多 20 名股东
- 持有至少 10% 普通股的一名或多名个人股东
标准税收减免
三年后，公司将获得持续的福利：
- 首 75 万新元应税收入可享受 10,000% 的税收减免
- 接下来的 50 万新元可享受 190,000% 的税收优惠
创新计划
新加坡支持具有以下新功能的公司：
- 新兴产业地位：对引进先进技术的企业，5年内享受XNUMX%的税率
- 发展与扩张激励计划 (DEI)：对推动新加坡经济发展的公司，提供 5 年 XNUMX% 的税率
这些税收计划表明新加坡如何帮助各种规模的公司。小公司获得更大的百分比优惠，而大公司在帮助增强新加坡经济实力时仍可获得可观的节省。
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新加坡的其他重要税收
个人所得税
公司必须考虑员工的个人所得税规定。新加坡采用累进税制：
- 税务居民缴纳税率为 0% 至 24%
- 最低应税收入为 20,000 新元
- 非居民缴纳 15% 或居民税率，以较高者为准
- 非居民董事费用需缴纳 24% 的固定税
拥有五名或以上员工的公司必须加入自动纳入计划 (AIS)。该系统要求直接向税务机关提交员工收入详细信息，从而提高员工的效率。
商品及服务税（GST）
消费税为 9%，适用于新加坡销售的大多数商品和服务。企业要点：
- 在下列情况下，必须进行注册：
- 年营业额超过 1 万新元
- 预计未来 1 个月营业额将超过 12 万新元
- 公司可以选择自愿注册
- GST 退税需要按季度提交
- 即使没有应纳税款，仍然需要零申报
- 逾期提交将面临处罚
预扣税
此税款影响对非居民公司的付款。如果公司符合以下条件，则该公司属于非居民公司：
- 其管理和控制在新加坡境外进行
- 该公司在新加坡运营，但在其他地方注册
- 该公司是一家外国公司的新加坡分公司
系统要求从特定付款类型中扣除税款：
- 利息费用
- 特许权使用费付款
- 技术服务费
税率因付款类别而异。值得庆幸的是，新加坡的税收协定网络可以为来自协定国的公司降低税率。
公司必须在付款前扣除税款并将其提交给税务机关。这确保了支付给外国实体的新加坡来源收入能够得到适当的征税。
新加坡的双重征税协定
新加坡的税收协定网络
新加坡坚持 与 106 个国家签订了避免双重征税协议 (DTA)。这些协议防止公司在不同国家就同一收入缴纳两次税款。只有税务居民才能享受 DTA 优惠，居民身份由每项具体协议定义。
DTA 下的收入类型
DTA 涵盖许多收入类别：
- 股息分配
- 资本收益
- 财产性收入
- 利息收入
- 总监费
- 航运和运输收入
- 特许权使用费付款
- 就业收入
- 专业服务费
使用 DTA 福利
从条约国获得收入的公司可以通过以下步骤申请减税：
- 从新加坡税务机关获得居住证明
- 将此证明提交给外国税务局
- 根据协议规定适用降低的税率或豁免
寻求在新加坡享受 DTA 优惠的外国公司需要从其本国税务机关获得类似的文件。
新加坡会计准则
公司必须遵守新加坡财务报告准则 (SFRS) 才能正确履行税务义务。这些标准符合国际准则，适用于 2003 年 XNUMX 月之后运营的所有公司。
如果满足以下条件，小公司可以使用简化标准：
- 没有公共责任
- 年收入低于 10 万新元
- 总资产低于 10 万新元
- 50 名或更少员工
公司必须满足至少两个条件才能使用简化规则。此选项可减少报告要求，同时保持准确的财务记录。
InCorp 的下一步发展
新加坡的税收优惠为企业创造了远超 17% 标准税率的可观优势。创业豁免、研究激励和特殊行业计划相结合，为企业节省税款创造了新的机会。
虽然本文概述了主要结构，但新加坡的税收制度通过精准的豁免、计算的扣除和有针对性的激励提供了更有针对性的福利。
明智的税务规划能真正提高您的盈利水平。最成功的公司会发现并利用每一项合法的税收优惠 - 但要找到所有这些优惠，需要对新加坡税法有深入的了解。
InCorp 的税务专家清楚了解哪些优惠适用于您的企业。我们帮助像您这样的公司缴纳尽可能少的合法税款。 今天就联系我们 审查您的税务状况，并发现新加坡广泛的税收体系中每一项合法的节省。
2025 年新加坡税收概况常见问题解答
新加坡的公司缴纳的企业税是多少？
- 标准税率为 17%，但许多公司缴纳的税率较低。新公司免税计划和部分免税可使实际缴纳的税率降至这一数字以下。
公司什么时候必须注册 GST？
- 一旦年销售额达到 1 万新元，或 1 个月内销售额将达到 12 万新元，就需要注册。公司可以选择在达到此标准之前注册。
新加坡如何对公司利润征税？
- 公司只需就其利润缴纳一次税款。缴纳此税款后，公司便可以向股东派发股息，而无需就这些股息支付额外的税款。
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