シンガポール予算2025では、SG60の一環として、財政の回復力強化、企業支援、個人への税負担軽減を目的とした様々な税制優遇措置が導入されています。持続可能な成長と回復に重点を置いたこれらの措置は、変化の激しい経済情勢と常に不確実なマクロ環境において、イノベーションを促進し、投資を奨励し、長期的な安定を築くことを目指しています。
個人で税負担軽減を求める方も、コスト上昇に苦しむ企業も、2025年度予算では多様なニーズに対応した様々な優遇措置が用意されています。このブログでは、発表された主要な税制優遇措置を詳しく解説し、これらの機会を最大限に活用し、持続的な成長を目指すシンガポールの将来を見据えたビジョンに沿った取り組みを行うための貴重な情報を提供します。
シンガポール予算2025年度税制のハイライト
シンガポール所得税法1947年第13W条の改正
投資に対する税務上の取り扱いを強化するため、所得税法第13W条が改正され、2026年1月1日以降に取得した売却益に適用されます。改正内容は以下のとおりです。
- 制度を恒久化するための期限付き条項の削除
- 現在普通株式に限定されている適格利益を、資本として計上される優先株式の売却益にも拡大する。
- 株式保有基準条件のグループ別評価
期限付き条項の撤廃は、確実性を提供し、投資家の疑念を払拭する上で極めて重要です。これらの改善により、納税者は資本構成や資金還流においてより柔軟性の高い優先株の利用を積極的に検討するようになると期待されます。
20%の株式保有基準は、グループ単位で評価できるようになりました。これは、グループが複数の持株会社を通じて傘下企業を保有している可能性があるという事実を考慮したものです。
2025年度の法人所得税還付
シンガポール政府は、2025年度の企業に対し、50％の税金還付を実施すると発表した。また、すべての企業がこの還付の恩恵を受けられるわけではないことを認識し、2024年に少なくとも1人の現地従業員を雇用していたすべての企業に対し、最低2,000シンガポールドルの現金補助金を支給する。
還付金の上限は、企業1社あたり4万シンガポールドルで、2024年度（還付金と現金補助金を含む）と同額です。対象企業は、2025年第2四半期から自動的に資金を受け取ることができます。
国際化に伴う二重課税控除（DTDi）制度の拡充
その DTDiスキーム 海外進出を目指す企業を支援するため、主要段階における特定の活動にかかる対象経費に対し、200%の税額控除を認める制度を導入し、長期的な成長を目指す企業に確実性を提供する。この制度は2030年12月31日まで延長される予定である。
シンガポールに拠点を置く企業およびファンドマネージャー向けの税制優遇措置
企業が事業を拡大するにつれ、より多くの資金を調達するために株式市場に上場することもある。海外での収益が大きい大企業は、主要な消費市場に近い海外市場に上場することを選択するのが一般的だ。
政府はこれらを商業的な判断として認識し、受け入れている。しかしながら、シンガポール証券取引所（SGX）は、シンガポールおよび東南アジア地域を主な事業対象とする企業にとっても魅力的ではないという意見があることも認識している。
そのため、シンガポールの株式市場がこうした上場や投資にとってより魅力的なものとなるよう、2024年8月に運輸大臣兼財務第二大臣のチー・ホンタット氏を議長とする株式市場検討グループを設立した。
2025年度予算案に先立って提出された検討グループの最初の措置案には、承認された税制関連の提言がいくつか含まれており、シンガポールに上場し、シンガポールで経済活動を拡大することを選択したシンガポール拠点の企業やファンドマネージャーに対する税制優遇措置の導入につながった。
シンガポール上場株式に多額の投資を行うファンドマネージャーに対する税制優遇措置も導入され、シンガポールの資本市場への投資を促進する予定である。
これらの措置は、シンガポールにおける新規上場を促進し、シンガポール上場株式への投資需要を高めることが期待される。
シンガポールに拠点を置く企業に対する法人所得税還付
シンガポールに拠点を置く企業で、株式公開を計画している企業には、法人税の還付が提供される。
- 主な特典：法人所得税20％還付
- 二次掲載：法人所得税10％還付
時価総額が6億シンガポールドル以上の対象企業に対する還付金の上限は、年間1万シンガポールドルとなる。時価総額が1億シンガポールドル未満の企業に対する還付金の上限は、年間3万シンガポールドルとなる。
優遇税率の引き上げ
シンガポールのファンドマネージャーは、ファンドマネージャーまたはその持株会社がシンガポール証券取引所（SGX）に新規上場した場合、対象となる所得に対して5％の優遇税率が適用される。
上場期間は5年間維持しなければならない。利益の一部を配当として分配する必要があり、最低限の専門従業員数および運用資産額に関する要件を満たさなければならない。
この制度は2028年12月31日まで利用可能です。
ファンドマネージャーに対する税制優遇措置
シンガポール上場株式に多額の投資を行うファンドマネージャーには、税制上の優遇措置も適用される。
新規ファンドは、適格所得に対する税制優遇措置を受けるためには、運用資産総額（AUM）の少なくとも30％をシンガポール上場株式に投資していなければならない。
既存のファンドも同様の要件を満たす必要があり、同時に、純資本流入額（ファンドへの加入金から解約金を差し引いた額）が前年度のファンドの運用資産総額の少なくとも5％でなければならない。
これらの優遇措置は、シンガポール証券取引所（SGX）への上場を、費用対効果と実用性を高めることで、より魅力的なものにすると期待されている。
2025年度の個人所得税還付
シンガポールは2025年に建国60周年を迎えます。シンガポール国民の貢献を称えることを目的としたSG60パッケージの一環として、政府は2025課税年度の個人所得税を60%減免します。
これは、特に低所得者層から中所得者層への経済的支援を目的として、納税者一人当たり200シンガポールドルを上限とする。
段階的賃金補助制度
- 2025年：賃上げ率を30％から40％に引き上げる
- 2026年：賃上げ率を15％から20％に引き上げる
上記の値上げは、一定の条件を満たす場合に限ります。
専門家の指導を受けることで、どのようなメリットが得られるかを理解しましょう
シンガポールの2025年度予算における税制優遇措置は、持続可能な経済成長を促進しつつ、企業を支援し、個人を支えるという政府の強い意志を反映しています。これらの施策は、不確実な時代において、財政的な救済と発展のための貴重な機会を提供するものです。
当社の専門税務チームの指導のもと、これらの変化を理解し活用することで、お客様ご自身またはお客様のビジネスが最大限の利益を得られるよう準備を整えることができます。ぜひお気軽にお問い合わせください。
シンガポール予算2025に関するよくある質問
シンガポールの2025年度予算には税制上の優遇措置はありますか？
- はい、シンガポール上場株式に相当額を投資するファンドに関連するファンド運用および投資助言活動から得られる適格所得に対して、税制上の優遇措置が導入されます。
シンガポールの2025年度予算における企業向け税制優遇措置とは？
- 税制上の優遇措置には、法人所得税の50％還付やDTDi制度の延長などが含まれる。
InCorpは私のビジネスの税務に関してどのようにサポートしてくれるのでしょうか？
- InCorpは、法令遵守、最適化、戦略的計画の策定など、様々な効果的な方法で貴社の税務業務を支援いたします。
2025年度予算の税制優遇措置を最大限に活用する方法をご覧ください！
著者について
