シンガポールの会社が英国の金融機関から融資を受け、10万ポンドの利息請求書を受け取ったとします。あなたはIRAS（シンガポール内国歳入庁）に15%の源泉徴収税として1万5000ポンドを支払います。しかし、シンガポールと英国の租税条約により、この税率は5%に引き下げられます。たった1回の取引で1万ポンドの節約になったことになります。
私たちの観察によると、ほとんどの企業はこうしたコスト削減の機会を逃しています。どの協定が適用されるのか、また、どのようにすれば適切に給付金を受け取れるのかを知らないのです。 シンガポールは108の租税協定を締結している。：98件の完全租税条約、8件の海運・航空分野における限定租税条約、および2件の情報交換協定。それぞれ異なる目的で使用される。
重要な点として、シンガポール内国歳入庁（IRAS）は2025年に向けた規則を変更しました。外国資本の持株会社は、シンガポールに実体のある拠点、つまり単なる事務サポートではなく、実際にシンガポールに拠点を置く経営幹部を必要とするようになりました。これらの変更は、「租税条約の濫用」に対する国際的な圧力に対応したものです。
この記事では、あなたの支払いに適用される税率、IRAS（シンガポール内国歳入庁）が要求する書類、そしてあなたの会社の組織構造が新しい実体規則の要件を満たしているかどうかについて説明します。
主要なポイント（要点）
- シンガポールは、98件の完全租税条約、8件の限定租税条約、および2件のEOI協定を含む、合計108件の租税条約を締結しています。これらの条約により源泉徴収税率が引き下げられ、二重課税が防止されるため、シンガポールは企業にとって魅力的な拠点となっています。
- シンガポールは、98件の完全租税条約、8件の限定租税条約、および2件のEOI協定を含む、合計108件の租税条約を締結しています。これらの条約により源泉徴収税率が引き下げられ、二重課税が防止されるため、シンガポールは企業にとって魅力的な拠点となっています。
- 租税条約の要件（例えば、納税証明書の欠落や源泉徴収率の誤りなど）を遵守しない場合、罰則や金銭的リスクが生じる可能性があります。企業は、適切な書類作成とIRAS（シンガポール内国歳入庁）の規則遵守を徹底する必要があります。
- InCorpは、企業がシンガポールの租税条約制度を円滑に利用できるよう支援し、2025年のCOR（シンガポールの租税条約）の変更への準拠を確保するとともに、リスクを軽減しながら利用可能なすべての税制上の優遇措置を享受できるようサポートします。
シンガポールの3段階租税協定枠組みを理解する
租税条約はなぜ重要なのか？
二重課税とは、同じ所得に対して二度課税されることを意味します。例えば、企業がマレーシアで利益を上げた場合、マレーシアはそれに課税します。その利益がシンガポールに戻ると、シンガポールは再び課税します。二重課税防止協定（DTA）は、一方の税額を軽減または免除します。シンガポールは、アジア有数のビジネスハブとしての役割を果たすために、100以上の国・地域と協定を締結し、このネットワークを構築しました。
3種類の契約形態
IRASは、108件の国際協定すべてを3つのカテゴリーに分類しています。
- 租税条約（98件）： 主要経済パートナーとの包括的な条約。これらは、実質的な貿易が存在するあらゆる所得形態を網羅している。
- 限定的な租税条約（8件）： 通常、海運業と航空輸送業の収入のみを対象とした限定的な協定。シンガポールは、包括的な条約を締結することなく、特定の産業を保護している。
- EOI協定（2件）： 税制優遇措置ではなく、独立した透明性協定。IRAS（シンガポール内国歳入庁）は、二重課税の軽減よりも脱税防止が重要な場合に、このような協定を利用する。具体的には、バミューダ諸島とアメリカ合衆国がこれに該当する。
要するに、この枠組みによってシンガポールは、完全な租税条約を通じて緊密な関係を構築し、関心表明（EOI）制度を通じて透明性基準を満たし、限定的な租税条約を通じて各分野のニーズに対応することが可能となる。
シンガポールの国内税制基準
0%配当のメリットとは何ですか？
シンガポールでは配当金に対する源泉徴収税は課されない。企業は利益に対して一度だけ法人税を支払います。また、外国人株主への配当金には二重課税はありません。
これにより、シンプルで魅力的な単一税制が実現します。もしあなたの会社が1万シンガポールドルを稼ぎ、17%を納税する場合 法人税残りの利益は分配することができる。外国人株主はシンガポールから非課税で配当金を受け取ることができる。この政策により、シンガポールは地域持株会社にとって非常に魅力的な場所となっている。
利息およびロイヤルティの標準料率
非居住者への利子支払いには15％の源泉徴収税が課されるこれは、ローン利息、手数料、およびその他の費用に適用されます。
ロイヤリティ料率は以下の2つのカテゴリーに分けられます。
- 商業および産業用知的財産権については10%： 技術ライセンス、特許、科学知識。シンガポールは外国企業に対し、シンガポールでの技術ライセンス取得を奨励している。
- 創作作品に対する税率：24％ 作家、作曲家、振付師への支払い。これは他の非居住者に対する料率と同額です。
非居住者個人へのREIT分配金には 10％源泉徴収税これらの国内レートはあくまで出発点であり、租税条約によってさらに引き下げられます。
財務への影響 – 国内レートと条約レートの比較
条約は真のコスト削減効果をもたらします。シンガポールの国内料金と主要パートナー国との条約料金を比較してみましょう。
| 管轄 | 国内源泉徴収税（配当金） | 租税条約に基づく源泉徴収税（配当金） | 国内源泉徴収税（利息） | 条約に基づく源泉徴収税（利息） | 国内源泉徴収税（ロイヤリティ） | 条約に基づく源泉徴収税（ロイヤルティ） |
|---|---|---|---|---|---|---|
| （条約に基づかないデフォルト） | 0% | 無し | 15% | 無し | 10% | 無し |
| Australia | 0% | 0% | 15% | 10% | 10% | 10% |
| China | – | – | 15% | 7の％/ 10％ | 10% | 6の％/ 10％ |
| Malaysia | 0% | 0% | 15% | 10% | 10% | 8% |
| イギリス | 0% | 0% | 15% | 5% | 10% | 8% |
条約上の利益を請求する ― 手続き上の現実
シンガポールの医療費負担
非居住者はIRAS（シンガポール内国歳入庁）に直接申告する必要はありません。シンガポールに拠点を置く支払者が、外国の受取人に代わって二重課税軽減を申請します。これにより、コンプライアンス上の負担（およびリスク）が貴社に移転されます。源泉徴収税申告書を電子申告する際に、「二重課税軽減」のチェックボックスにチェックを入れ、軽減された租税条約税率を入力します。
非居住企業向け標準支払いの3つのステップ
- ステップ1： IRASツールなどを使用して資格を確認してください。 S45二重課税軽減税率計算ツール.
- ステップ2： 居住証明書（COR）を取得する 非居住者からの申請の場合。税額控除を申請する年ごとに新しいものを取得してください。
- ステップ3： 3月31日までにIRASに提出してください。 申請年度後。提出期限を過ぎると、IRAS（シンガポール内国歳入庁）は救済措置を取り消し、罰金を科します。
専門家向け簡略化ルート
非居住者の専門家はフォームIR586を使用しますこの用紙は保管してください。IRASから確認を求められない限り、提出する必要はありません。
2025年COR規則変更 – 物質要件の厳格化
これらの変更が重要な理由
OECDの税源浸食と利益移転（BEPS）対策プロジェクトは、「条約ショッピング」、つまり企業が租税条約の恩恵を受けるためだけに低税率国にペーパーカンパニーを設立する行為を標的としている。従業員もオフィススペースもなく、取締役もシンガポールを訪れたことがない持株会社が、本来は真の企業に与えられるべき租税条約の恩恵を享受しているのだ。
これは、実際の経済活動が行われている国々から税収を奪うことになる。企業責任の世界標準となるという野望を継続するため、シンガポールはこれに対応した。2025年のCORルールは、真の経済活動の実態を求めるものへと変化した。
シンガポールのCORが必要な人は誰ですか？
シンガポール企業が海外で租税条約の恩恵を享受するには、外国当局に税務上の居住地を証明する必要があります。IRASはこの目的のために居住証明書（COR）を発行します。税務上の居住地は、「支配と管理」が行われる場所、つまり通常は戦略的意思決定が行われる場所によって決まります。IRASは一般的に CORは発行しません 名義会社または外国企業のシンガポール支店に渡される。支配権は別の場所にある。
外国資本の持株会社問題
企業が「外国所有」であるとは、 50%以上は外国企業が所有している または非シンガポール国民。IRASは、これらの企業は単に外国人株主の指示に従っているだけだと考えている。つまり、真のシンガポール支配がなければ、CORは発行されない。
新しい2025年基準
IRASは、2025年のCOR申請に関するすべての要件を厳格化した。以前は、シンガポールに関連会社を置いたり、行政支援を受けたりすることで対応できたかもしれませんが、今はそうではありません。今後は、戦略的な意思決定がシンガポールで行われていることを証明し、以下の条件を満たす必要があります。
- シンガポールを拠点とするエグゼクティブディレクター（候補者ではない）、または
- シンガポールを拠点とする主要従業員（CEO、CFO、COO）または
- シンガポールに拠点を置く関連会社による積極的な経営
実質的な拠点を持たない受動的な保有構造は失敗するだろう。COR（居住地証明書）がないということは、海外での租税条約上の優遇措置を受けられないことを意味し、結果として海外所得に高額な源泉徴収税が課されることになる。
InCorpの次のステップは？
シンガポールの租税条約ネットワークは、正しく適用すれば確かに節税効果をもたらします。2025年のCOR（税制優遇措置）の変更は多くの企業にとって想定外の事態となり、長年有効だった仕組みが突然適用対象外となるケースも発生しました。
租税条約の適用を受けることは、シンガポールの納税者にとって重大なコンプライアンスリスクを生み出します。居住証明書が1枚でも不足していれば、シンガポール内国歳入庁（IRAS）は優遇措置を取り消し、罰金を科します。源泉徴収率が間違っていれば、差額を納税者が負担しなければなりません。残念ながら、これらは複数の支払いにわたって累積する、深刻な財務リスクです。
InCorpでは、これまで多くの企業がシンガポールの税制を理解できるようサポートしてきました。 今すぐお問い合わせください。 条約上の立場を見直し、法令遵守を維持しながら、利用可能なあらゆる利益を享受できるようにする。
租税条約ガイド2025に関するよくある質問
シンガポールにおける二重課税防止協定（DTA）とは何ですか？
- 租税条約（DTA）とは、シンガポールと他国との間で締結される条約で、両国において同一の所得に対する税率を軽減または免除するものです。シンガポールは、あらゆる所得の種類を網羅する98件の完全な租税条約を締結しています。これらの協定により、利子やロイヤルティなどの支払いに対する源泉徴収税率が引き下げられ、国境を越えた取引において即座にコスト削減効果が得られます。
2025年のシンガポール居住証明書の要件で何が変わったのか？
- シンガポール内国歳入庁（IRAS）は、外国資本の持株会社に対するCOR（居住地証明）要件を厳格化した。以前は、シンガポールに関連会社や管理サポート体制があれば要件を満たしていた。2025年からは、戦略的な意思決定がシンガポールで行われていることを証明するだけでなく、シンガポールに拠点を置く関連会社の取締役、主要従業員（CEO/CFO/COO）、または経営幹部が実際に現地に常駐している必要がある。
私の会社がシンガポール居住証明書の取得資格を満たしているかどうかは、どうすればわかりますか？
- 税務上の居住地は、「支配と管理」が行われる場所、つまり戦略的な意思決定が行われる場所によって決まります。名義会社や外国企業のシンガポール支店は対象外です。外国資本所有企業（外国資本比率50%以上）は、2025年の規則の下で最も厳しい審査を受け、経営陣や主要従業員がシンガポールに物理的に拠点を置くなど、実質的な事業体であることが求められます。
貴社のビジネスをどのようにサポートできるか、ぜひお聞かせください。
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