シンガポールで事業を行うということは、貴社が関連するすべての規制と法律を遵守しなければならないことを意味します。
法人税 例えば、規則は企業の収益に直接影響を与えるため、特に重要です。この記事では、シンガポールにおける法人税申告に関する重要な情報を提供し、現地の法令遵守を確実にサポートします。また、InCorpの有能な税務チームがどのように申告を支援できるかについてもご紹介します。
シンガポールの法人税申告の重要期限
| 日付 |
申告する法人税の種類 |
| 31 年 １ 月 2024 日 |
12月期末の会計年度（FY）の企業向け物品サービス税（GST）申告書 |
| 固定資産税 |
| ２０２０年３月５日 |
雇用所得の電子申請 |
| 委員会への電子提出 |
| ２０２０年３月５日 |
12月期末の企業の推定課税所得（ECI） |
| 共通報告基準（CRS）登録 |
| ２０２０年４月８日 |
会計年度（FY）が3月で終了する企業のGST申告 |
| ２０１９年５月２９日 |
CRSリターン |
| 外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）申告書 |
| ２０１８年６月１８日 |
会計年度末が3月の企業向けECI |
| ２０１８年７月１９日 |
会計年度（FY）が6月で終了する企業のGST申告 |
| 30年2024月XNUMX日 |
会計年度末が6月の企業向けECI |
| 31年 2024月日 |
会計年度（FY）が9月で終了する企業のGST申告 |
| ２０２０年１１月１２日 |
法人所得税申告書（様式CS／様式CS（簡易版）／様式C） |
| ２０１８年１２月２７日 |
9月期末の会計年度の企業向けECI |
シンガポールで法人税を申告しなければならないのは誰ですか？
シンガポール所得税法1947年版によれば、シンガポールに所在するすべての企業は、税務上の居住地に関わらず法人税を納付しなければなりません。法人税は、シンガポール国内で得た課税対象所得、またはシンガポールに送金された海外源泉所得にも課されます。
2024年のシンガポールの法人税率はいくらですか？
シンガポールの2024年の法人税率は一律17％です。
シンガポールで法人税を減らす方法
対象となる企業が利用できる税額控除制度や税制優遇措置はいくつかあり、例えば以下のようなものがあります。
- スタートアップ企業向け税制優遇制度
- 部分的な税金免除制度
- 2024年度の法人所得税（CIT）還付
- CITリベート現金補助金
以下に詳細を説明します。
スタートアップ企業向け税制優遇制度 この制度は、対象となる新規企業に最初の3年間（課税年度）のみ適用され、起業家精神の育成と地元企業の成長を支援することを目的としています。この制度の下では、企業は通常の課税所得の最初の100,000万シンガポールドルに対して75%の免除、次の100,000万シンガポールドルに対してさらに50%の免除を受けることができます。免除を受けるには、以下の条件を満たす必要があります。
- シンガポールで法人化される
- その課税年度においてシンガポールの税務上の居住者であること
- 当該課税年度の基準期間を通じて、総株式資本が最大20名の株主によって実質的に直接保有されていること。株主は以下の条件を満たしている必要があります。
- 受験準備
- 少なくとも1名の株主は、会社の発行済み普通株式の10%以上を保有する個人でなければならない。
部分的な税金免除制度
シンガポールのすべての企業（保証有限会社を含む）がこの制度の対象となります。企業は、通常の課税所得の最初の10,000万シンガポールドルに対して75％の免除を受け、さらに次の190,000万シンガポールドルに対して50％の追加免除を受けることができます。
2024年度のCITリベート
2024年度予算において、2024年度の法人税還付が発表されました。これは、納税地に関係なく、すべての納税企業に対し、2024年度に支払うべき法人税の50%を還付するというものです。
CITリベート現金補助金
2023年に少なくとも1人の地元従業員を雇用した企業は、2,000シンガポールドルの現金給付を受け取ることができます。この法人所得税還付金は、本来であれば法人所得税還付をほとんど、あるいは全く受けられない小規模企業を支援することを目的としています。この現金給付金は非課税です。
法人税申告の時期
企業が特定の会計年度に得た収入は、翌年に査定され、課税されます。この翌年を会計年度（YA）と呼びます。企業の会計年度末（FYE）には、会計帳簿と税務申告書を作成する必要があります。会計年度末は、企業の会計年度を決定するために選択できます。会計年度末は暦年の任意の日付に設定できます。ただし、ほとんどの企業は12月31日、つまり各四半期の最終日を会計年度末としています。会計年度末が12月31日でない場合は、シンガポール内国歳入庁（IRAS）に通知する必要があります。
法人税申告書の種類を理解する
シンガポールにおける法人税申告書には、主に以下の2種類があります。
- 推定課税所得（ECI）
- フォームCS／フォームCS（ライト）／フォームC
ECI
ECIとは、税控除対象となる経費を差し引いた後の、課税対象となる会社の利益の見積もりです。会社は、収益とともにECIを申告する必要があります。以下の条件を満たせば、会社はECIの免除を受けることができます。
- 貴社の会計年度の収益は5万シンガポールドルを超えません
- 貴社の ECI は YA でゼロです
- ECIの提出が特に義務付けられていない事業体に該当する。
これは、貴社の実際の収入を申告するための法人所得税申告書です。この様式は、ECIレポートと比較して、貴社の財務状況をより詳細に分析したものです。会計年度末後、11ヶ月以内にこの様式を作成し、IRAS（シンガポール内国歳入庁）に提出する必要があります。
| 詳細説明 |
フォーム CS |
フォーム CS (Lite) |
フォームC |
| 対象企業 |
シンガポールで設立され、年間売上高が最大5万シンガポールドルの企業 |
シンガポールで設立され、年間売上高が最大200,000万シンガポールドルの企業 |
すべての会社 |
| 添付書類の提出 |
財務諸表および税額計算書を提出する必要はありません。 |
財務諸表および税額計算書を提出する必要があります。 |
| その他の適格条件 |
- 会社は、現行の法人所得税率17%で課税所得を得る。
- 会社は、以下のいずれも課税年度において計上していません。
- 当年度の資本控除または資本損失の繰り戻し
- グループ救援
- 投資控除
- 外国税額控除と源泉徴収税
|
法人所得税申告書の提出方法
シンガポールで法人税を申告するには、以下の手順に従ってください。
- 会社のCorppassを使用してMyTaxポータルにログインしてください。
- IRASが提供する指示に従って、ECIまたはフォームCS/フォームCを提出してください。
- メニューバーの「法人税」をクリックし、「ECIの申告」または「フォームCS/フォームCの申告」を選択してください。
- IRASが提供する指示に従って申告を開始してください。
税務申告はご自身で行うことも、Corppass上で第三者に権限を与え、会社に代わって税務申告を行うこともできます。
法人税申告書を提出した後はどうなるのか
IRAS（シンガポール内国歳入庁）は、貴社の法人税申告書を審査した後、翌年の5月31日までに納税通知書（NOA）を送付します。このNOAには、貴社の納税義務に関する詳細な記載があり、貴社が納税額に異議を申し立てる機会となります。異議を申し立てない場合は、NOAの日付から30日以内に法人税を納付する必要があります。納付方法は、電信送金（TT）、銀行間自動振替（GIRO）、小切手、またはインターネットバンキングが利用できます。
シンガポールで法人所得税をInCorpで申告
法人税申告の手続きとその後の流れをご理解いただけたところで、一見すると大変な作業に思えるかもしれません。経験豊富な税務専門家チームが、手続き全体を通してサポートし、貴社がIRAS（シンガポール内国歳入庁）が定めるすべての必要な規制と要件を遵守できるようお手伝いいたします。また、貴社の税務状況を最適化し、潜在的な納税義務を最小限に抑えるための追加的なアドバイスサービスもご提供しております。シンガポールの法人税に関するよくある質問
- シンガポールにおける現行の法人税率は17%である。
- シンガポールにおける課税対象法人所得とは、控除可能な経費、免除、および軽減措置を差し引いた後の、法人所得税の対象となる企業の所得を指します。
- 法人税申告書（フォームCS／フォームCS（簡易版）／フォームC）の提出期限は、毎年11月30日です。
著者について
メイベル・ン
メイベルは、直接税と間接税の分野で4年以上の経験を持ち、大手会計事務所、中堅会計事務所、様々な業界など、幅広い環境で専門知識を磨いてきました。彼女の豊富な経歴はシンガポールだけでなく、アジア太平洋地域全体に及び、多様な税務環境と実務に対する深い理解を反映しています。彼女はISCAおよびFCCAの会員であり、SCTP認定税務専門家でもあります。
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