2024年には、26万2000社が11月30日の期限までに法人所得税（CIT）申告書を提出すると見込まれている。シンガポール内国歳入庁（IRAS）によると、度重なる催促にもかかわらず、前年に法人所得税の申告を怠った、あるいは申告が遅れたとして、4,700社以上が罰金を科された。科された罰金の総額は、驚くべきことに490万シンガポールドルを超えた。
今年の法人所得税申告期限が間近に迫っています。企業は期限内に確実に申告を済ませることが不可欠です。このブログでは、2024年度の法人税申告をスムーズに行うための役立つヒントをご紹介します。
シンガポール企業向け法人税申告のヒント
法人税申告の免除規定を理解する
よくある誤解の一つに、赤字企業や休眠企業は法人税申告書を提出する必要がないというものがあります。事業活動を行っていない企業や、会計年度中に損失を計上した企業も含め、すべての企業は、申告書の提出を免除する特例措置を受けていない限り、その年度の法人税申告書を提出しなければなりません。事業活動を行っていない企業、または事業を継続する意思のない企業は、法人税申告書の提出免除を申請することができます。
対象となる固定資産に対する資本控除を申請する
企業は、工場設備や機械などの事業用として購入・使用した適格固定資産について、減価償却費を計上できます。減価償却費の計算方法はいくつかあり、例えば、年間30,000万シンガポールドル以下の低額資産を償却する方法などがあります。
あるいは、資産の耐用年数に応じて、2年、3年、または予想耐用年数にわたって減価償却費を請求することもできます。
必要な書類を十分に準備してください。
IRAS（シンガポール内国歳入庁）は、企業が経費控除を申請する際に、適切な証拠書類または領収書を保管することを義務付けています。例えば、企業が多額の接待費を支出した場合、領収書や請求書に加えて、接待した顧客や個人の名前と詳細など、事業経費の詳細な記録を保管する必要があります。
シームレスファイリングソフトウェア（#SFFS）を使用する
企業は適切な業務記録と会計帳簿を維持し、少なくとも5年間保管する必要があります。IRASは、#SFFSの導入を推奨しており、これにより日々の業務や取引をデジタルで管理できるだけでなく、法人所得税申告時にフォームCSをIRASに直接数クリックで提出できるようになります。
#SFFSは、IRASへのフォームCSの作成と提出に必要な時間を最大95%削減することもできます。自動税額変換ツールを使用して会計データを税務データに変換し、myTaxポータルへの手動データ入力の必要性を排除することで、転記ミスを最小限に抑え、精度を向上させます。
IRASは、企業がシステムにスムーズに移行し、より深く理解できるよう、以下のメリットを提供しています。
- #SFFS経由で提出されたフォームCS申告書について、法人所得税申告期限が2025課税年度まで12月15日まで15日間自動的に延長されます。
- #SFFSを通じて提出される税務申告書のソフトウェアの使用方法に不慣れなためにフォームCSに誤りがあった場合、罰金は免除されます。ただし、過失または脱税を目的とした故意による、正当な理由のない誤りには、この免除は適用されません。
税控除対象となる事業経費
企業は一般的に、すべての業務経費を税控除の対象とみなしています。しかし、ガソリン代、駐車料金、ERP料金、自動車税といった自家用車の費用は、業務目的で使用した場合であっても税控除の対象にはなりません。企業は代わりに、従業員に支給した交通費手当を税控除の対象とすることができます。
税控除対象となる経費の控除
事業経費の中には、追加の控除対象となるものがあります。例えば、承認された慈善団体への現金寄付は250%の控除対象となり、知的財産の登録や見本市・展示会への海外渡航にかかる費用は、さらに100%の控除を受けることができます。
新規企業向けスタートアップ税免除（SUTE）を申請する
シンガポールの新規スタートアップ企業はSUTEの対象となりますが、以下の企業は対象外です。
- 主な事業活動が投資持株である企業
- 不動産開発を販売、投資、またはその両方を目的として行う企業
- 当該課税年度においてシンガポールの税務上の居住者ではない企業
- 当該会計年度の基準期間を通じて、総株式資本が20名以下の株主によって直接実質的に保有されていない企業
SUTEは、対象となる企業に対し、最初の3会計年度にわたって以下の特典を受ける権利を与えます。
- 通常の課税所得の最初の100,000万シンガポールドルに対して75%の免除が適用されます。これは、総所得から控除可能な経費を差し引いた後の課税所得です。
- 通常の課税所得のうち、次の100,000万シンガポールドルに対してさらに50％の免除が適用されます。
新企業イノベーション制度（EIS）を活用する
2024年度予算で発表されたとおり、EISはシンガポールの企業を対象とした2024年から施行される新たな税制優遇制度です。この制度に基づき対象となる活動に支出を行った企業は、対象となる支出の最初の400,000万シンガポールドルに対して300%の控除または控除額の増額を受けることができます。
- シンガポールで実施された適格な研究開発
- 知的財産権（IP）の取得またはライセンス取得にかかる費用
- 知的財産の登録費用
- SkillsFuture Singaporeのコース受講にかかる研修費用
- 指定された6つの高等教育機関との革新的なプロジェクト
正しい所得税申告書（ITR）を提出しましょう
所得税申告書（ITR）には、フォームCS、フォームCS（簡易版）、フォームCの3種類があるため、企業は正しいITRを提出していることを確認する必要があります。各ITRにはそれぞれ異なる提出資格基準があり、企業が適切なITRかどうかを判断するのに役立ちます。また、提出要件も異なります。
例えば、フォームCSおよびCS（Lite）の適用対象となる企業は、財務諸表や税額計算書を提出する必要はありません。これらの所得税申告書を提出することで、企業は法令遵守を維持し、罰則を回避することができます。
認定税理士に依頼する
InCorpのような認定税務専門家やアドバイザーに所得税申告書の提出や審査を依頼する企業は、提出された所得税申告書の正確性についてIRAS（シンガポール内国歳入庁）に確約を与えることができます。また、これらの専門家は、複雑な税務規制を管理し、申告要件を確実に遵守するためのスキルと知識も備えています。
InCorpがシンガポールでの法人税申告をお手伝いします。
当社はシンガポールを代表する法人向けサービスプロバイダーであり、最新の税法や規制に精通した経験豊富で資格を有する税務代理人チームを擁しています。当社のチームは、各種所得税申告書の適格性の評価から、法人税申告期限前に正確かつタイムリーにIRAS（シンガポール内国歳入庁）に提出することまで、法人税申告のあらゆる側面において貴社をサポートいたします。
当社のサービスは、お客様がIRAS（シンガポール内国歳入庁）の規定を遵守できるようサポートするとともに、お客様の企業固有のニーズに合わせた個別のアドバイスとソリューションを提供します。InCorpが法人税申告を代行することで、税務処理は専門家が行うため、安心して業務に取り組むことができます。
スムーズなコンプライアンスをお約束します。シンガポールでの法人税申告はInCorpにお任せください。詳細については今すぐお問い合わせください！
シンガポールにおける法人税申告に関するよくある質問
シンガポールにおける法人税申告の期限はいつですか？
- 締め切りは毎年11月30日です。
シンガポールには法人税の免除制度はありますか？
- はい、シンガポールでは、企業が国内で事業を展開し成長することを奨励するために、スタートアップ企業向けの税制優遇措置など、いくつかの法人税免除や優遇制度を提供しています。
シンガポールにおける法人税申告手数料はいくらですか？
- シンガポールで法人税申告を税務専門家に依頼する際の費用は様々です。詳しくはお問い合わせください。
法人税の申告およびコンプライアンスに関して、弊社がどのようにお手伝いできるか、ぜひお知らせください！
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