シンガポールは、アジアで最も魅力的な法人税制度の一つを持つタックスヘイブンとして知られています。しかし、だからといって法人税を正しく正確に申告する必要がなくなるわけではありません。シンガポールの企業は毎年、現行の法令遵守基準に従って法人所得税申告書を提出する必要があります。では、企業はどのようにしてスムーズに申告書を提出すればよいのでしょうか？
知っておくと役立つ情報について詳しく見ていきましょう！
シンガポールにおける法人所得税とは何ですか？
シンガポールのすべての法人は、税務上の居住地に関わらず、所得税法に規定されているとおり法人税を支払わなければなりません。法人税は、シンガポールで得た課税対象所得、または海外からシンガポールに送金された所得に対して支払われます。シンガポールの企業は、現行の法人税率で課税されます。
17%.
法人税を正しく申告することが重要な理由とは？
シンガポールでは、法人税のコンプライアンスは非常に重要です。IRAS（シンガポール内国歳入庁）は、申告内容の誤りや遅延に対して罰金を科す可能性があるため、コンプライアンス要件を遵守し、法人税を正しく申告することが重要です。これらの罰金は高額になる場合があるため、申告内容が正確かつ期限内に行われるようにすることが不可欠です。
法人所得税を正確に申告するにはどうすればよいでしょうか？
法人所得税を正しく申告し、罰金を回避するために役立つ対策がいくつかあります。
課税所得と非課税所得、控除対象と非控除対象を理解する
課税所得と非課税所得にはどのようなものが含まれるのでしょうか？どのような事業関連費用が控除対象となるのでしょうか？各項目に分類される項目を理解することで、より正確な税額を算出することができます。課税所得とは、以下のものを指します。
- 貿易やビジネスからの利益
- 投資収益
- 不動産由来のロイヤリティおよびプレミアム
- その他の収益に基づく利益
非課税所得とは、以下を指します。
- キャピタルゲイン
- 資本取引における為替差益
- 税金が免除されている運送会社からの運送収入
- 居住者事業者が得たサービス収入
- 固定資産の売却
- シンガポール所得税法1947に規定されているその他の非課税所得
免責金額には以下が含まれます。
| 適用可能な事業経費 |
資本控除 |
未使用の損失および寄付金 |
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- 継続事業から生じる適格損失に対する控除
- これまで使用されていない控除
- 損失は、評価年度中に調整できない場合、（一定の条件を満たせば）無期限に繰り越すことができます。
- 承認された機関への寄付は控除対象となります。
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| 控除対象外の事業経費 |
非控除対象資本控除 |
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法人税申告書を提出する必要があるかどうかを判断する
法人税申告書の提出義務があるかどうか不明ですか？以下に、提出義務のある企業の例を挙げます。
- 2024年に設立され、事業を開始または収益を得て、2024年に最初の決算を行った新会社
- 同社は2024会計年度に損失を計上した。
- 2024年度に休眠会社となる
- 2024年度の納税額査定を受けている企業がIRAS（シンガポール内国歳入庁）の審査対象に
2024年または2025年に法人化され、2025年に最初の決算を行い、同年中に事業を開始したり収入を得たりしていない企業は、法人税申告書を提出する必要はありません。
どのタイプの
法人税申告書 あなたはどの種類の申告書を提出する必要がありますか？各申告書の種類に該当する企業の特徴は以下のとおりです。
フォーム CS
- シンガポールで法人登記された企業向け
- 年間売上高が5万シンガポールドル以下であること
- 課税所得は17％の税率で課税されます。
- これらは主張していません。
- 集団救援
- 投資控除
- 当年度における資本控除または資本損失の繰り戻し
- 外国税額控除および源泉徴収税
フォーム CS (Lite)
- 年間売上高が200,000万シンガポールドル以下の、フォームCS（Lite）の提出資格のある企業向け
フォームC
- フォームCSまたはフォームCS（Lite）の適用条件を満たさない企業向け
- フォームCを提出する企業は、財務諸表、添付書類、および税額計算書をまとめて提出する必要があります。
法人所得税申告書は期限前に提出してください
2022年5月、シンガポール内国歳入庁（IRAS）は、2022年度の法人税申告期限が2022年11月30日であることを発表しました。企業は、申告内容の正確性を確保するため、この期限前に法人税申告書を提出することが推奨されます。
よくある申告ミスを知っておく
IRAS（シンガポール内国歳入庁）が認識している、よくある申告ミスがいくつかあります。それらは以下のとおりです。
- 収入を過少申告する、つまり領収書や請求書、現金取引を含めないこと。
- 適切な会計帳簿や記録を保管していないため、売上が過少計上されたり、経費が過大計上されたりする。
- 事業用に購入したSナンバープレート付き自動車など、控除対象外の費用について不正確な請求を行うこと。
- 企業向け税制優遇措置の悪用
- 関連当事者サービスの価格設定を独立企業間原則に従わなかったことによる不正確な移転価格設定
- 業界特有の誤り、例えば家族経営企業向けのIR8Aフォームへの記入漏れなど
シンガポールで法人税申告書に誤りがあった場合の罰則は何ですか？
貴社の法人税申告書はIRAS（シンガポール内国歳入庁）による監査を受け、不正確な記載や漏れが見つかった場合、貴社は罰金を科される可能性があります。罰金の種類は以下のように分類されます。
| 脱税の意図をもって |
脱税の意図はありません |
- 過少申告税額の最大400％の罰金
- 最高50,000シンガポールドルの罰金、および/または
- 最長5年の懲役
|
- 過少申告税額の最大200％の罰金
- 最高5,000シンガポールドルの罰金、および/または
- 最長3年の懲役
|
納税申告書の提出遅延または未提出に対する罰則
法人税を申告しない、または期限までに申告しない企業は、一定の罰則を受ける可能性があります。それには以下が含まれます。
InCorpにお任せいただければ、法人所得税申告は安心です。
シンガポールの複雑な法人税制は、特に不慣れな方や納税経験のない方にとっては理解しにくいものです。InCorpのような信頼できる経験豊富な専門家チームを擁する法人税アドバイザーは、お客様の法人税申告を適切にサポートいたします。お客様の法人税申告が円滑かつ確実に完了するよう、細心の注意を払って対応いたします。
無料のオンラインシンガポール法人所得税計算ツールよくあるご質問
- 収入を得ておらず、2025年に最初の会計処理を完了した場合は、法人税を申告する必要はありません。
- 法人税の申告はご自身で行うことも可能ですが、誤った申告を避けるためにも、税務専門家の助けを借りることをお勧めします。
著者について
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